在伟明环保没有辜负我的期望中提到对其2019中报中有些细节问题没有搞得太明白，梳理出来七个问题发给了公司董秘，等待回复。现将我的问题、公司的回复，以及我对公司回复的理解分享给球友，希望对大家更好地理解$伟明环保(SH603568)$2019中报有所帮助。
问题一：中报第 114 页“在建工程情况”表中，海滨项目、武义项目、界首项目、万年项目、玉苍公司提标技改工程、温州餐厨项目等六个项目只有期初余额，没有期末余额。根据中报的相关解释，我理解是由于项目竣工转入固定资产和无形资产，上述六个项目的期初余额合计为 1,019,724,692.62 元。而在中报第 112 页“固定资产情况”表中，“在建工程转入”合计为 126,540,956.36 元；在中报第116页“无形资产情况”表中，“在建工程转入”合计为1,173,233,121.37元，上述两项从在建工程中转入的金额合计为 1,299,774,077.73 元，该数据与上述六个项目的期初余额有 280,049,385.11 元的差额，请问是什么原因？
答：由于在建工程本期有新增投入金额，故在建工程本期转入固定资产或无形资产的金额并非等于上期末在建工程的期末余额，该差额主要为以上转入固定资产或无形资产的六个项目在2019年新增的项目投入金额。
我对答复的理解：提出这个问题的原因是由于在中报115页“重要在建工程项目本期变动情况”中并未见到上述两个项目的“本期增加金额”。可能由于“重要在建工程项目本期变动情况”并未列出所有有新增投入的项目，所以我认为公司的答复也没问题，但是2.8亿的新增投入并非一个小数目，所以希望公司以后对有新增投入的项目信息能够披露的更加详细些。
问题二：中报第115 页“重要在建工程项目本期变动情况”表中，“工程累计投入占预算比例(%)”和“工程进度”是如何计算的？以“樟树项目”为例，工程累计投入金额应为“期初余额”30,238,213.407 元+“本期增加金额”48,000,236.34 元=“期末余额”78,238,449.74 元，但是该数据与“预算 数”359,880,000.00 元的比值为 21.74%，并非表中所列“工程累计投入占预算 比例”38.46%，这是为什么呢？另外“工程进度”60%又是如何得来的呢？
答：预算数指单体项目预算总投入，工程累计投入包含为工程建设发生的成本、增值税及预付工程款等，与在建工程科目归集数口径有差异；工程进度是根据项目监理及项目管理人员根据项目实际进度的定性判断。
我对答复的理解：认可公司的答复。
问题三：中报第115页“重要在建工程项目本期变动情况”表中，“利息资本化累计金额”是什么含义？和工程投入金额有什么关系？
答：利息资本化累计金额是指根据企业会计准则的规定，对符合资本化条件的利息费用资本化计入在建工程的成本。利息资本化累计金额是工程投入金额的一部分。
我对答复的理解：认可公司的答复。对于非会计专业的我，又学到了新知识。
问题四：中报第17页“对外股权投资总体分析”表中，“报告期投资额”显示本报告期总投资额为196,042,800.00元，请问此处的总投资额具体含义是什么？是否包括向在建工程中的投资额？中报115页“重要在建工程项目本期变动情况” 表中，“本期增加金额”为328,369,664.11元，两者产生差异的原因是什么？
答：“本报告期总投资额”是指本公司本期对子公司新增的股权投资额，该金额与在建工程的投资额无直接关系。
我对答复的理解：认可公司的答复。但是好像每个公司在“投资状况分析”中对于“报告期投资额”有不同的定义，同样的问题在深交所互动易中问过太阳纸业，答复是对固定资产的投资。
问题五：中报第128页“期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情 况”表中，请问“账面价值”是如何得来的？用表中的“账面价值”除以“数量（张）”等于24.37元，既不是伟明转债的初始转股价23.92元，也不是5月17日调整后的最新转股价17.47元，请问这是为什么？
答：其他权益工具中的账面价值，为根据企业会计准则的规定可转换公司债券的权益成分的价值，该价值并非按转股价和数量计算所得，因此账面价值除以数量不等于转股价。
我对答复的理解：认可公司的答复。对于非会计专业的我，又学到了新知识。
问题六：中报第128页对“资本公积”的说明（1）“本公司可转换公司债券转股合计减少人民币145,534,000.00元，转股数量为8,330,134股，合计增加股本人民币8,330,134.00元，增加资本公积-资本溢价人民币139,908,570.99元”，而我认为“资本公积-资本溢价”应该等于“可转换公司债券转股合计减少人民币 145,534,000.00元”减去“增加股本人民币8,330,134.00元”等于 137,203,866.00元，请问是什么原因造成的这种差异？
答：可转换公司债券转股合计减少人民币145,534,000.00元，该金额为可转换公司债券的面值。而可转换公司债券转股所增加的资本公积按照转股日可转换公司债券的账面价值和其他权益工具的价值计算，不是可转换公司债券的面值。
我对答复的理解：认可公司的答复。对于非会计专业的我，又学到了新知识。个人感觉可转债的会计处理太复杂了。
问题七：中报第125页对“预计负债”说明为“为使BOT项目有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出”，请问本期预计负债的“期末余额”776,989,566.31元，是指在预计将在本 年度发生的支出，还是在整个特许经营权项目存续期间预计将发生的全部的支出？
答：是指在整个特许经营权项目存续期间预计将发生的全部的支出。
我对答复的理解：认可公司的答复。对于非会计专业的我，又学到了新知识。
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