| 发布于: | 雪球 | 回复：31 | 喜欢：0 |
我觉得你还是在误区中没出来。费用是指因销售活动而支出的金额，虽然那80万确实最终都会以成本的方式支出并确认为费用，但当那30万还在我手中没支出时，我虽不会把它算作利润，但同样没有理由把未支出的金额说成是支出的费用，而应该计为我对他人的暂时负债。只有等负债归还时实际支出才能确认为费用。否则一开始就能以费用计算，税务局能认可这30万的费用属性，也就不存在递延所得税这个说法了，因为压根就不会去收这次费用的税。
你承认只赚了20万，这不就得了吧！收入100万，成本费用50+30=80万，利润20万。这既是常识，更是会计准则的最基本要求，这样的问题根本就不应该发起讨论的。@偉學士
其实也正是这样的差异，税务部门认为赚了50万，以50万记税，而我认为赚了20万，将多收的30万部分税额计为递延所得税，待真正发生时确认为税务部门认可的销售费用，并在缴税时抵消前期多交的税。
我会说我赚了20万，但手里有50万，多的30万是欠的返利负债并表现在其他流动负债中。待我实际支付这笔30万返利负债时将其从负债项中扣除，并确认为由之前交易带来的销售费用，而不是一开始就说我当期的销售费用为30（未发生）+50（已发生）=80万，而是一开始记入50万费用，实际发生时再记入30万费用。
我们把问题弄的这么复杂。我想请教一个问题。经销商打款100万提了标价100万的货，并获得了20万的返利额度，但这个额度经销商是要等到下次打款提货时才能动用。这时有两种处理办法。1.格力立马将这20万的返利额度记为那笔100万打款的销售费用，并在其他流动负债中返利项中记入20万返利负债。2.先将20万作为返利负债部分记入其他流动负债中，销售费用为0，在下次经销商打款提货，实际支取这部分返利时再确认为销售费用，然后从其他流动负债中扣除这20万，并加入新打款增加的返利额，二者抵消后表现为返利余额值的变化。我更倾向于第二种处理方法。
计提的部分应该先进入其他流动负债中的返利计提余额，待实际发生时再确认为费用并从其他流动负债中扣除。
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你的错误就来自这个错误的认知。举一个最简单的例子：你新开一个公司，货全部卖出去了，当年收入100万，已经支付费用50万，还有30万的费用未付，你能说你赚了50万吗？这30万未付的费用就是应付账款，就是流动负债，你能说你把这50万放在负债表中而不作为当年的成本费用吗？@偉學士
格力的返利是当月返利占大头，已经支付的返利（返货）会进入当期的销售费用，所以这部分年内实际支付的返利（返货）当然要进入当期销售费用， @湘沩山水 兄说的当年实际支付返利也要计算在销售费用中应该有考虑到上述情况。至于偿付前期的返利计提应该是不会计算入当期的销售费用的，因为相关对应费用已经在前期被计算过了。