计提的部分应该先进入其他流动负债中的返利计提余额，待实际发生时再确认为费用并从其他流动负债中扣除。

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你的错误就来自这个错误的认知。举一个最简单的例子：你新开一个公司，货全部卖出去了，当年收入100万，已经支付费用50万，还有30万的费用未付，你能说你赚了50万吗？这30万未付的费用就是应付账款，就是流动负债，你能说你把这50万放在负债表中而不作为当年的成本费用吗？@偉學士