是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和中用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
货币资金来源
1初始来源：股东投入、借款（银行借款、股东借款、其他借款）
2后续来源：（银行贷款、股东借款）
再融资（IPO、增发等等）
收回投资（分红）
经营活动产生（赚钱）
三)、货币资金用途
1生产经营
(1)、流动资金周转--收监性支出
企业发生的各项支出一般目的都是要为企业带来一定的收益。但各种支出给企业带来效益的时间长短不一样，只能在某一会计年度内为企业带来效益的支出称为收益性支出。
(2)、买设备等长期支出--资本性支出
而那些能为企业若干会计年度带来效益的支出则被称之为资本性支出。
比如用于购买固定资产、无形资产、开发支出以及其它长期资产的所有经费支出。