非常正确,我也是这样认为的,所谓的净利润一定是扣除了所以税费之后的净收益。
我的观点是韩军这个判断不成立。公司二季度净利润不会受到这个影响。
先表明立场,我看好中远海控,8成仓位。
以下跟各位雪友做个探讨,有不当之处,请多指教。
根据中远海控2020年年报:“没有未确认递延所得税资产的明细”,可以推出:公司的可抵扣亏损均已确认了递延所得税资产。
据此,当扭亏为盈时,该盈利年度的所得税实际税率是不会受到影响的,还是会等同于该公司的所得税率的,比如25%。
我这里举个例子,假设公司第一年,亏损100元,预计5年内(税法规定的可抵扣年限)可以产生100元以上的盈利来弥补亏损,则公司将在第一年确认25元的递延所得税资产,同时贷方是递延所得税费用(属于所得税费用科目)。借:递延所得税资产25元,贷:所得税费用25元。
在利润表中,将体现为利润总额-100元,所得税费用反而是25元,即净亏损为75元。这里25%税率的影响已经出来了。
而第二年,公司产生了盈利200元,公司首先拿100元去弥补前1年100元的亏损,另外的100元则实际缴纳25元的所得税。
相关的会计分录是:
借:递延所得税费用25元
贷:递延所得税资产25元
借:当年所得税费用25元
贷:应缴所得税25元
在利润表中,将体现为利润总额200元,所得税费用也是50元(递延所得税费用25+当期所得税),即净利润为150元。这里25%的影响也一样在。
咱们再看回底下2020年年报中对所得税费用的调节过程,亦可以看出,如果前期亏损已经确认了递延所得税资产的话,其在以后的盈利年度,转回该递延所得税资产是不会对所得税费用构成影响的。只有那些前期有亏损,但未确认递延所得税资产或本期有亏损,未确认递延所得税资产,才会对所得税费用有影响。
否则,在排除其他干扰(如中远海控的子公司税率不同,各种纳税调整项)后,净利润可以说是等于利润总额的75%的。
有不当之处,欢迎讨论。
特感谢几位大佬的分享:@姆爷Eminem @红领巾传奇 @Bigpendan
非常正确,我也是这样认为的,所谓的净利润一定是扣除了所以税费之后的净收益。
三季度净利润很可能低于300亿,按照税前350亿算,税后大概265.2亿。
是的,净利润=税前利润x75% 二季度税前利润288亿,大家也没算错,只是忽略了扣税,税后只剩217亿,和有些水手预期出入有点大。
海控利润40%由东方海外贡献,东方海外是百慕大公司,这税率均一下,怎么都到不了25%的
从资金面上看,现在更应该去买中远海特
今年利润可能低于900亿,三四季度按税前340算,税后255亿。 全年利润=370+255x2=870亿。 这样算不知道对不对
二季度利润已经出来了,216亿,就别纠结这个了,等看详细财报多好,海控财报由底下控股、参股公司业绩按股权比例汇总构成,税率不一样
千亿利润概率极小,公司本部扣税25%,子公司也要扣除一部分,下半年500亿,全年850亿利润就很了不起
一看兄台就是干会计的,所得税悟的透彻
部分影响,弥补亏损后的利润总额余额加纳税调整再乘25%,二季度肯定交了税。只不过不会有多少而已。三季度就比较伤了。不过东方海外投资收益的确认不是应税收入。东方海外所得税多少就不知道了。应该没到25吧