今天，《个人养老金实施办法》正式落地
个人认为目前最显著的2点，
一、高收入人群个人所得税方面。
如果你现在的税率是20%，那么个人养老金（最多12000元）的个税在未来领取时按照3%补缴。以12000元为例，12000*（20%-3%）=2040元，省了2040元的个税
二、对于欠了一屁股钱的，个人养老金账户内金额可以不被划走。哈哈哈哈😃

下午是具体的概念，共10条。


1、什么是个人养老金？
首先，既然是个人养老金，肯定是以个人自愿为前提的，它是政府支持、市场需要，给现行养老保险制度作补充的。
其次，《个人养老金实施办法》是由人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的，对个人养老金的业务管理、参加流程、信息披露等作出规定。
最后，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参与人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品)，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
2、哪些人可以参加个人养老金？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。
3、如何开户，有哪些账户？
参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；
其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。
参加人可以选择一家商业银行开立，或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
两个账户都是唯一的，而且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
4、个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别？
个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。
个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
5、缴纳个人养老金每年是否有额度上限？
有，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。
但人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
6、个税具体如何优惠？
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
7、个人养老金资金账户能否变更？
可以。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。
参加人在个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。
参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。
8、个人养老金何时可以领取、怎样领取？
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
(一)达到领取基本养老金年龄；
(二)完全丧失劳动能力；
(三)出国(境)定居；
(四)国家规定的其他情形。
参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。
商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人符合完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国(境)定居证明等向商业银行提出。
商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。
9、是否可以选择分月领取或按次领取？
可以。参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。
参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。
10、个人养老金资金账户内的资产能否继承？
可以。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
参加人完成个人养老金资金账户内资金(资产)转移，或者账户内的资金(资产)领取完毕的，商业银行注销该资金账户。
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