$南京银行(SH601009)$ 困扰于不良拨备覆盖率从2018年年报的462.68%下降到2019中报的415.50%。花了2个小时，终于搞清楚了。有人认为银行人为的调低了拨备覆盖率，来增加利润，其实误解了。

实际有两个原因：1.年初按新政策对“资产减值准备”进行了重述，即重分类和重计量。原来的有一部分约24亿分类至“预计负债”，其他小的重述忽略。2.上半年核销了25.87亿，力度比较大。所以，这两部分直接拉低了拨备和拨备覆盖率，尽管上半年计提的幅度高达43.8亿。

中报“预计负债”减值准备17.72亿，如果加回贷款减值准备中196.73+17.72=214.46亿，原口径覆盖率为465.33%。高于2018年报的462.68%。