你是没有企业经营的实践,结论都是错的。虚增收入是为了大幅增加贷款额度,但虚增收入的手法再普通不过,也是中国很多企业常用的方式。几家关联企业闭环过单,销售价只要比采购价加1、2点毛利,所以虚增利润才会是虚增收入的1%左右。锦州港最大的问题不是虚增收入,而是大幅增加的几十亿的贷款资金哪去了。
按照贷款必然在资产负债表中大幅增加有息负债,那么在表中资产端一定有体现这笔钱,无非体现在货币资金、交易性金融资产、长期股权投资、在建工程等这些项上,立马就看到了异常,虚增收入后有息负债确实突然大增,长期股权投资突然大增,而在利润表中的“公允价值变动收益”和“投资收益”这两项与长期股权投资规模严重不匹配。这明显贷款的资金还是以这种更隐秘相对“合法”的方式变相挪用了。
一家本来应该像水电、高速公路这样现金奶牛的公司,几乎不进行主营再投资,本来有息负债应该越来越低,固定资产大10多年折旧后,管理和财务费用越来越低,利润应该越来越高的,偏偏财务费用一直占了毛利润一大半。都是上市公司借钱以某种方式给关联方免费用了。
即使证监会没查的去年年报也都有问题,其他经营性现金流入流出是营收的几倍,关键问题是贷款又增加不少。这种手法很简单,锦州港先垫资买入某项商品,然后几乎平价卖给关联企业,对方的款可以迟给,只要在本年度内给就好。
我几分钟就看出异常的报表,专业的审计怎么会看不出来?一丘之貉而已