$招商银行(SH600036)$ $邮储银行(SH601658)$
看到有人问银行拨备放哪里了，可以投资赚钱吗？
这里试着解答一下，说说自己的理解，不一定对欢迎指正。
这里可以很明确的说，拨备并不是实实在在的一个专项账户里面有一笔钱，他只是银行一部分资产的另一种记名方式。
这里假如银行放出100万贷款，我们会看到95万被记录在资产负债表记作贷款资产，而另外5万并没有记录为贷款资产，而是换成了另一个名字贷款减值准备就是我们说的拨备，但是生息资产却还是100万贷款资产，因为这5万块拨备还是以贷款形式存在也同时产生着利息，只是换了个名字。
这里假如一年后真的恰巧有5万贷款坏账了，那就用这笔拨备（实际是贷款资产）核销那笔坏账贷款资产，而这5万资产就是实实在在的损失了，不过没有关系，这笔损失已经从一年前银行的利润表扣除了，我一年前利润表已经记录了这笔损失，同时拨备消失，生息贷款资产变为实实在在的95万了。如果坏账超出了当时预期的5万，那就只能从以后继续多计提拨备了，从而减少当期账面利润，而实际到手的利润变了吗，并没有，只是体现在报表的账面可利用利润降低了。如果坏账好于预期，后面少计提一点，也就是账面显示可利用利润升高了，实际到手利润也并没有改变。
为什么要计提报备的方式？我想有几个原因。
1、通过减少银行报表账面利润来限制银行的行为，当前贷款未来肯定有的坏账你要现在就通过减少账面利润来处理掉，因为未来的坏账就是现在放出贷款的成本。
2、通过这种方式能让银行平滑处理可能的突发风险，避免好时好，坏时坏的局面，同时减少处理坏账等报表的大幅变动。
3、通过控制账面可用利润一定程度限制银行不顾风险的无序扩张。
综上，计提拨备是为了让银行谨慎行事。贷款是风险后延，不要以为现在坏账没爆发，感觉利润很大而忽视现在贷款以后会产生的风险的消化成本，但也只是通过控制账面利润（实际到手利润并没有改变）的方式，账面利润少，一定程度可分配和使用的就少，就能多留点当期的利润去补偿后面可以说实实在在需要补偿的坏账损失。
银行是收益前置，风险后置的行业。我个人认为拨备的计提方式反映银行合理有序的谨慎发展态度，拨备计提只能改变账面利润，并不能改变实际到手利润。但是即使你实际到手的还是100元，账面显示只有80元，也就是能利用的只有80元，这20块怎么你也都要留下来吧。并没有改变实际利润，并控制账面可利用利润来控制银行合理有序发展。
拨备高是以前多计提拨备牺牲账面利润或者贷款不良低积累下来的，确实可以让银行以后有更多的财务操作性。但多计提拨备牺牲账面利润并没有改变实际利润，而因为不良低积累下来的才是实实在在的利润，因为坏账是损失，要用实际利润来弥补。相同状况下，如果损失性贷款一直比较低，拨备低也没事，如果损失性贷款高，拨备再高也枉然。