我也发表一下拙见，仅供参考
文中提到平安银行的坏账核销是同行业最高，并说这是平安银行不良资产大幅改善的证据。这个值得商榷。先说说坏账核销的几个特点
1.坏账核销从会计上说，并不影响利润。前面说过了，坏账成本在提取坏账准备的时候就已经进入成本了，核销只是同时减少贷款以及贷款损失准备的数目，不再影响利润。

2.坏账核销可以降低不良资产率，提高不良覆盖率，坏账核销后，直接同时减少同样数额的不良贷款和贷款总额，可以较大幅度减少不良资产率，同理，同时减少不良贷款和贷款减值准备，所以也可以提高不良贷款覆盖率。
3.坏账核销并不是放弃追索权，完全不影响债权。
4.坏账核销还可以减少所得税的实际缴纳数额。 税务局只在坏账核销的时候承认坏账成本，这和财务报表利润不同。
所以，从上市银行的角度出发，他自身是很想尽量做大坏账核销的。但是为了防止偷税漏税，财政部有明确的核销标准，为了支持银行应对2013开始的不良资产风潮，2014年开始显著放宽了坏账核销的标准，比如有些债权，只要明确银行已判决，已申请执行超过180天不成功，就可以核销。简单来说，还是有门槛的，
平安银行能够核销那么多不良资产，只能说明他符合财政部核销标准的不良贷款数目最多，最大，不能说明别的问题。所以这个指标也许恰巧反应了平安银行的不良贷款的真实水平。
文中也提到平安银行前几年的经营风险问题，前任行长来自民生。2016年底更换管理层的时候还是比较意外的。高层，中层有较大的人员流动。但从报表上完全看不出来公司发生过什么大事，这三年的报表非常平稳，利润从未下滑，2018年净利润增速还加快了。看不到为不良资产付出了多大的代价。




不良资产的处置很复杂，银监会处罚案例中，占相当大比例是违规不良资产处置的，包括以贷还贷，不洁转让等等，不良资产的认定也不是仅仅看账面的90天以上逾期数字，所以也许还是不要急于下结论：平安银行的不良资产已经全面好转。