| 发布于: | 雪球 | 回复：12 | 喜欢：5 |
1，不良资产不等于损失，国际银行业拨备覆盖率在80%左右。
2，如果一个银行，不良资产认定严格，不良资产是真实可靠的（也许不良资产较大，这时拨备覆盖率会大幅降低），100%的覆盖率就足够了。而且认定越严格，造成的实际损失率越低，拨备覆盖率要求也越低。
3，拨备覆盖率是个比率关系，不良资产少，则同样的拨备余额，会有较大拨备覆盖率。通过调节不良资产，拨备覆盖率会有大幅变动。
4，拨备余额很重要，拨备余额与总资产的比率更能反映实际情况。例如宁波银行，贷款类资产只占40%左右，宁波银行的高拨备覆盖率其实是为其60%非信贷资产做计提。拨备覆盖率计算则是按信贷资产规模。
拨备还与贷款结构有关。
如果对一个每况愈下的国企贷款，银行几乎是不能抽贷的。尽管该企业短期还能按时付息，在当前财报上是正常贷款，是好资产。但放长看，一定是不良资产，是否需要为此类资产做计提？
而且此类贷款利率低，银行的收益也低。这类贷款的无抵押或抵押品一般也不充足，即使充足，但在清算时银行债务也靠后，导致一旦出问题，不良的回收率极低，几乎会全部损失掉。这类贷款可以看作是银行的低效风险资产，这类资产越多的银行，拨备覆盖率就应该高。五大国有银行，拨备覆盖率高是有逻辑的。
而对于中小企业贷款，因为这类企业对经济形势的好坏非常敏感，容易产生延期，形成不良。但只要抵押品充足，银行处置及时，银行实际都不会有损失，甚至在某些情况下还会增强收益（延迟还款是有罚息的）。这类贷款的利率也远高于国企的贷款。这些贷款一般也不会实施借新还旧，期限也不长，可以截断风险。蚂蚁金服的借呗业务，就是对小微企业和个人的贷款。这类业务不需要过高的拨备覆盖率。
看分母数据如何选择了。拨贷比的分母是信贷资产。
宁波银行非信贷资产占总资产的60%左右。
所以，看到的数据好的程度要打折扣。拨备覆盖率的重要程度要打折扣。
另，从拨备的本意来说，拨备越高，应该是对资产的质量的担心程度越高。不是为隐藏利润设计的会计科目。