总结的几类可能会被查的公司：

第一类，溢价收购的利益输送。常见就是高溢价收购子公司或者外部的公司，体现为【高溢价】。被收购公司里头很容易藏白手套资金或者压根不藏，就是大股东为了转移资产做的，然后过几年炸雷，这笔账就平了。已经判了的有暴风集团的案子。

被收购的公司为了完成收购时的业绩对赌而进行造假也很多，特征是对赌一旦完成立刻业绩炸雷，早年创业板太多这些事了。由于近几年这些事情少了，所以不确定会不会倒查。

第二类，关联交易。常见的就是各种非实质性业务形成的收入，常常由公司关联的股东进行控制进行。类似的就是锦州港这种。还有就是游戏，老A排名靠后的几个游戏公司通过刷流水和买量控制收入已经不是秘密了。

当时看过一家公司，前五大客户里有两个皮包公司，社保人数在2个人，但是营收居然过亿。

第三类，大额应收。最近问询比较多就是这种。由于会计上只要商品所有权转移就可以确认收入，所以这类最多，也是造假重灾区。只管确认收入和利润，后面再炸雷，账就平了，这种往往配合关联公司进行。

后面想到再补充。