这是我之前的解释：查了下，20年年报2年以上应收账款账面余额约5千万，计提坏账准备约2000万，2年以上的应收账款净额应该3000万。21H1提到应收账款减少3941万，主要是收回了账期较长的欠款，可以理解主要收回为2年以上的账款。同时21年H1做了信用减值损失冲回895万元。汇总起来，3000-3941+895约为零，20年年报中2年以上的应收账款到21年报全部变为三年以上应收账款，所以这次会计估计变更不会怎么影响21业绩。即使有，应该在500万以内。2020年开始下游电池厂全部回暖，订单普遍采取3331付款，收入确认是在第三个3验收合格时确认收入，加上客户主要是catl,byd等一线厂，应收账款会大幅减少，21年及后续的报表将基本没有2年以上应收款.

另外倒推法：21年收入才3亿左右，怎么可能有4-5千万净利，那不是15%净利率？20年销售出货的轧机不可能有，整个锂电前道设备公司都没有，这也是先导不愿意进入前道的原因。