架子流 的讨论

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格力的激进折旧也被质疑?
哎,没办法,收了他人钱财,替他人黑。
坏银啊[大笑][大笑][大笑]

热门回复

2023-05-23 21:54

固定资产折旧速度加快增加递延所得税负债----对。
格力递延所得税资产又最高----又怎么解释?
有三种可能:
1,税务局做的是真实的,真实反映格力净利情况的,格力也像税务局那样做的,两者相符,递年所得税资产=0,
2,税务局认定的税最高(虚高,不应这么高,所以上面有人说“预缴税费”)--相应的被认定应纳税额高--也即被认定的利润高--高于格力财务报表依从的会计准则认定的利润。就是说从格力的角度看税务局是做高了净利。才有了递年所得税资产为正。
但这个净利高的影响因素很多啊,折旧只是其中的一个因素。从收入开始的加加减减直到税前净利,多少个影响因素啊。在这个“加加减减直到税前净利”的过程中,税务局按它的原则把税前净利做高了,成虚高了,公司只得预缴了。
3,还有一种可能:税务局没做成虚高,而是真实的,但格力做“假”了:把净利做低了,才会有所得税资产为正。

2023-05-24 09:07

补充:
想了一下“固定资产折旧速度加快增加递延所得税负债”也不全对,依角度不同而异。
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在其它因素不变的情况下,
固定资产折旧→净利减少→所得税减少。
如果这个固定资产折旧加速是税务局依据它的规则做的,那么所得税减少就更多(比格力按其会计规则做)。最后,举个例,税务局认定所得税是8亿,而格力认定是10亿,税务局认定的比格力认定的减少了2亿。这就形成了递延所得税负债,以后是要补交的。这就是上面“固定资产折旧速度加快增加递延所得税负债”的情形。
反过来,
如果这个固定资产折旧加速是格力按其会计规则做的,同样,那么所得税减少就更多(比税务局按其会计规则做)。但实际交税时不能依格力的为准,只能依税务局的为准,最后,举个例,税务局认定所得税是10亿,而格力认定是8亿,格力认定的比税务局认定的减少了2亿。这就形成了递延所得税资产,预缴了,以后是要返回的。这个时候上面“固定资产折旧速度加快增加递延所得税负债”就不对了。而应是“固定资产折旧速度加快增加递延所得税资产”。
在这种情况下,往好了说,格力隐藏了利润;往坏了说,格力无奈地给税务局付了预付款交税,这部分钱格力暂时不能使用了,相当于税务局暂时占用了格力的一部分资金。

2023-05-23 20:51

你不是啥都知道吗?
怎么还蹊跷呢?
说明原因啊,就你行,就你懂得多,别再这里睁眼说瞎话,不脸红,丢人现眼的是你,可笑的是你啊?[滴汗]
根据心理学表明,你所处的环境经常出现丢人现眼的事情[亏大了][大笑]
跟你说事,真TM的添堵[拜托]

2023-05-24 09:26

目前格力年报数据显示,递延所得税负债30多亿,递延所得税资产如本文所附图片所示,高达近150亿元,那就是隐藏利润了,在这里多,总比少要好了,隐藏肯定是要付出一定成本和代价。
好事情[鼓鼓掌][鼓鼓掌][鼓鼓掌][献花花][献花花][献花花]

2023-05-24 09:21

递税本质是会计规则与税法冲突下的时间差的差额。
前者可以激进或者平均等多种选择的折旧法,而后者是法定,只有平均年限法计提折旧。
是这样理解的吗?大佬

2023-05-24 09:08

不错,哥们[赞成][献花花][献花花][献花花]

你这么一说我就明白了,我记得税法和会计原则是有差异的。格力折旧和递延所得税没有深入研究过,可能是计算方法不同吧。

增加递延所得税资产

2023-05-23 22:11

[献花花][赞成][献花花]

2023-05-23 21:40

要记住,一定要改掉你的坏毛病,懂得尊重他人,人格与知识是分开的,不然真的会被别人抽打的。
人格尊严是平等关系,不容他人触碰和侵犯。