$老凤祥(SH600612)$
1月借金，存货增加、交易性金融负债增长，并无现金流支出。
等到比如4月还金，才会有实质性现金流支出，中间的这个期限你是可以自由支配等价现金，只需要支付给银行利息。
准确的会计分录是：借金的时候，资产端增加存货、负债端增加等额交易性金融负债。
你用间接法计算经营活动现金流时候，存货的增加会占用现金流、但是交易性金融负债的增加会减少现金流的占用（由于交易性金融负债的增加，会导致经营性应付账款会增加），最终一负+一正的贡献，现金流是会噶平的。
纯探讨