在iF财务系统中的记账是这样的。举例如下:
根据会计部门的分工,由郑洁负责记账。郑洁有权限进入“记账”功能页面,显示下列条件:
点击“确定”,显示出2010年1月的所有未记账凭证,是由宋娟制作的凭证,并且,录入了该系统:
郑洁检查后,完成了所有凭证的记账。
看完该页面的主题栏设置,我能想象到,电算化记账跟手工不同。宋娟将凭证与主题标签对照,分别录入。再由郑洁审核,将凭证核定“凭证类型”,完成记账。
销售流水账是交易流水账trade day book的特殊品种。
交易流水账的day,意思是,活了并活着lifetime,或者,人为确定那存在的时间definite time of being。翻译成“天”,其实并没有表达它的全部意思。
我可以按照交易的不同类型,将交易流水账分为:
销售流水账Sales day book
销售退货流水账Sales returns book
购买流水账Purchase day book
购买退货的流水账Purchase returns book
现金流水账Cash book
小额现金流水账Petty cash book
交易流水账,是以时间为线索的档案record。也可以说,交易的履历。
交易流水账依靠“票据”,或者说,票据是交易流水账的基础。
可以想象,我上小学时,手里的语文、数学、科学等入门教科书。都是最基础的内容,为以后上中学,深入、系统的学习打基础。这基础被人为地分门别类。分类是人的态度决定的,取决于人,而不是确定的,不可改更的自然法则。
交易流水账,又成为日后会计账户的信息来源。也可以说,交易流水账是会计账户的基础。
票据、交易流水账、会计账户,依次是后者的基础。
交易流水账也称为日簿等,反正都是标签、名称。不重要。重要的在于,了解它的内容、特点以及它可能跟谁产生关系。
记账员在每天、每周或每月结束时,记交易流水账。对于交易量较大的企业,可能会每天计交易流水账。
交易流水账,主要是记账员的工作。
交易流水账就象小学的课本,分为语文、数学、科学等科目一样,也分为不同的科目。
比如,下表中,共列示有七类,从销售流水账Sales day book等特殊的流水账到一般流水账Journal。
红线所标注的过程是,由凭证到录入数据,形成七类流水账。
客户的退货单信息记录在销售退货流水账中
供应商的退货单信息,记录在购买退货的流水账中
现金支付和收入记录在现金流水账中
小额现金付款记录在小额现金流水账中
关于分类,取决于我想怎么看所发生的交易。当然,我可以从习惯。
一旦哪个人说,这样分类才是对的,不这样分类,是不对的。那就扯淡了。实际上,在iF财务系统中,很容易实现我随心所欲的分类设置、查询、打印。
在iF财务系统中,在“凭证”为前提条件的“记账”下,体现交易流水账的工作场景。
如图:
本文是我的读书笔记,除非特别说明,内容源自于:
Financial Accounting Principles 25e John J.Wild, Ken W. Shaw
会计学原理 原书第19版 约翰·J.怀尔德,肯·W.肖等著
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