回复@生产队会计: 造假在表内各种勾稽关系里面是找不出来的，核心是跟同行业比较有没有异常，有异常就要重点监控。比如毛利率是不是异常，在建工程扩张的速度是不是过快，有没有关联交易，是不是容易发生现金交易或者大量个人交易。如果是的，风险很高，只能说是风险，要找到实锤就要根据他公布的在建工程固定资产明细去找到具体的资产去拍照，对于$牧原股份(SZ002714)$ 这么大的企业不是像$辉山乳业(06863)$ 一样对一两个养殖场拍照就搞定了，越大就越难调查清楚。$瑞幸咖啡(LK)$ 还会披露单店的情况，牧原连单个养殖场的情况都不需要披露。你没法具体开始调查。造假不需要很高的水平，懂得相关原理的人很多，然后再懂养殖猪场种猪母猪仔猪肥猪配比的都可以通过帐做出来。//@生产队会计:回复@文化街48号:真金白银比较好，应收账款太多投资者不喜欢，容易被质疑，还有减值准备的压力。第一代造假核心是造应收账款，第二代觉得光写个应收就有利润可信度不高，就可以走货币资金。比如康得新，意思我有钱也回款了。但是现在银行管的严了。存贷双高的套路很多人已经知道了。第三代套路就是在建工程和固定资产。固定资产如果是厂房等工程而不是设备就尤其不错。一来厂房折旧年限长，二来嘛，工程有隐蔽工程等一堆大家看不出来的东西，比如拆迁了多少钱，你说多少都可以。设备是采购，要开发票的，还得有供应商。但最好是结合方法一二三做全方位的造假，可以把造假出来的利润分布在各个科目，每个科目的规模与企业产能，利润都是匹配的。比如一个100亿利润的企业，总得有800亿收入把，留个50亿应收账款很合理把，留个50亿账面现金很合理把，留个400亿的存货很合理把，比如肥猪，留个400亿的种猪和母猪很合理把，留个1000亿的在建工程和固定资产很合理吧？都合理。$新希望(SZ000876)$ $牧原股份(SZ002714)$