老师,请教您一个问题:
某上市公司,2016年1月1日上市,2019年1月1日原始股解禁,解禁当日收盘价20元。公司老板于2019年7月1日至10月31日减持1000万股,平均价格30元。假设原始股成本1元。
请问:
是按照每股增值19元作为个人所得税纳税基础?还是按照每股增值29元作为个人所得税纳税基础?何时缴纳?是券商代扣?
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精彩评论

淡泊高远11-07 21:47

大小非减持优惠方案(按地税90%奖励计算)
(实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)

(个人限售股减持税收优惠、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票)

自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。限售股转让所得个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人,以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。

减税方案:

(一)按限售股减持征收个人所得税总额的36%(地方税收留存的90%)支付奖励费用。目前采取如下两种方式操作:

1)减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。二次征税不要求强制执行。

2)减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还,二次征收要求执行(有纳税凭证)。

(二)该奖励政策从2012年3月12日起执行,有效期3年。如遇国家财税政策调整而做相应调整。

(三)上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库(一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算)后7个工作日内兑现。

应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费)

如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的,一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。

证券公司预扣预缴的个人所得税,在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后,按照国家相关规定,税务部门必须将其60%上缴国库,40%地方财政留存。

对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。高额的税收优惠,大大降低了客户的限售股减持成本。

(实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)

案例:若个人应缴税款为100万,则其中60万上缴中央,40万归地方政府所得,地方政府以此作为计提总额奖励90%,纳税人可获政府财政奖励36万。

以上内容就是相关的回答,通常情况下股东要减持的话,这个时候会有一定的收益,所以是需要进行交税的,不同的情况交纳的税率是不一样的,通常情况下会按照20%计算个人所得税

ny--11-07 23:14

说明一点:按照中国税法规定:税收的减免等权力在国务院。
因此,所有的“所谓税收返还”等变相减免税,都是摆不到桌面上,甚至违法的。


@丹书铁券@明诚顺势  老师

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星旅11-08 10:17

按照每股29元增值计算,能提供1元成本证明的按照1元成本计算,不能提供证明的按照卖价的15%计算原始股成本。 和解禁日收盘价没有关系。若真看好该公司,卖出,自己从二级市场重新买入是比较省税的办法。

ny--11-08 09:33

这个是上市公司股权转让所得,不会,也不允许核定征收的。

囧囧的投资者11-08 09:23

其实是分两笔算的,1-20算一次20%个税,20-30算一次20%,20的时候卖掉重新买进来的话20-30就不用交

ny--11-07 23:14

说明一点:按照中国税法规定:税收的减免等权力在国务院。
因此,所有的“所谓税收返还”等变相减免税,都是摆不到桌面上,甚至违法的。


@丹书铁券@明诚顺势  老师

佩吉的小屋11-07 23:06

上市公司控股股东原始股锁定期三年,锁定期间分红所得按照“股息、红利”所得,缴纳20%的个人所得税。
解禁后减持股票,按照“股权转让所得”,缴纳20%的个人所得税,所得部分按照减持均价减去原始成本价计算,在本案例中即为(30-1)29元。
个人在获得股息红利或股份减持后自主在税局报税,与券商无关。但由于个税缴纳地为股份/权托管券商所在地,之前部分地方如拉萨、霍尔果斯当地政府有税收返还的优惠政策,因此有一定的税务筹划空间(通过转托管券商所在地),但该政策有较强不确定性或时效性,因此需提前查询相关政策。