乐居财经 王敏7月10日，华夏幸福(SH600340)发布对上海证券交易所关于公司2022年年度报告的信息披露监管工作函回复的公告。
公告显示，公司于近期收到上海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于华夏幸福基业股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0690号，以下简称“《监管工作函》”），公司收到《监管工作函》后高度重视，立即组织相关人员按照《监管工作函》相关要求准备回复工作。
关于债务重组收益。年报显示，2022年公司确认债务重组收益-投资收益257.04亿元，以股抵债方式确认债务重组收益-资本公积45.09亿元，而报告期末公司归母净资产为93.67亿元，上述债务重组收益合计占期末归母净资产比例323%，对财务报表影响重大。
上交所要求公司补充披露：（1）上述债务重组收益的具体构成、计算过程及确认依据；（2）结合目前公司债务重组进展情况，说明上述债务重组收益的确认依据是否合理、充分，公司通过减免债务利息、豁免罚息及以股抵债等方式实施债务重组是否存在其他前提条件，相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。请年审会计师发表意见。
对此，华夏幸福回复称，公司债务重组收益-投资收益科目2022年确认257.04亿元，2023年1季度确认62.82亿元；通过以股抵债方式确认的债务重组收益-资本公积科目，2022年确认45.09亿元，2023年1季度确认5.55亿元。
公司以下属公司股权搭建“幸福精选平台”和“幸福优选平台”，按照前述两个平台预测估值为基数并给予债权人一定折扣计算债权人可换取的平台股权比例，通过前述两个平台股权抵偿债务的方式实施债务重组，债权人通过持股平台间接持有该等股权或相应收益权。
截至2022年底，公司完成经营债务以股抵债25.53亿元，境内金融债务以股抵债24.65亿元，合计增加公司资本公积45.09亿元，同时冲减对应债务；前述债权人通过以股抵债方式共获得“幸福精选平台”7.87%股权，“幸福优选平台”5.29%股权。
随着《债务重组计划》及《债务重组计划补充方案》（以下简称“《补充方案》”）的推行，方案项下的重组签约、资产交易、以股抵债等各项工作均在稳步推进并已取得阶段性成果。截至2023年5月31日，《债务重组计划》中金融债务通过签约等方式实现债务重组的金额累计约为人民币1,812.96亿元（含境外间接全资子公司发行的49.6亿美元债券重组），约占金融债务金额的82.71%，其中2023年1月1日至2023年5月31日签约金额约为人民币424.88亿元。
另外，公司以下属公司股权搭建的“幸福精选平台”及“幸福优选平台”股权抵偿金融及经营债务金额约为人民币105.91亿元，其中2023年1月1日至2023年5月31日抵偿金融及经营债务金额约为人民币55.73亿元。2、公司前述确认的债务重组收益均是按照《企业会计准则第12号—债务重组》及其应用指南的相关规定，以公司债务重组实质进展为基础确认的，确认依据合理、充分，公司通过减免债务利息、豁免罚息及以股抵债等方式实施债务重组不存在其他前提条件，相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
其中，有关债务重组收益-投资收益的确认，系根据公司与债权人签署的《债务重组协议》中约定，债权人同意免除我方一切惩罚性偿付义务，包括但不限于罚息、违约金、复利、滞纳金、赔偿金、补偿金及其他费用等，并约定对欠付利息按照约定利率下调重新计算及明确调整后的金额，按原利率计息高于调整后的利息部分免除我方偿付义务，从而相应确认债务重组收益-投资收益。《债务重组协议》生效后，除不可抗力情形外，原融资合同等法律文件约定的违约情形不再适用。各方按照《债务重组协议》依法履行合同义务，对偿付义务的免除或调减不予撤销。
通过以股抵债方式实施的债务重组，则根据与债权人签署的相关协议约定或美元债券协议重组安排等，由债权人以其持有的债权注资（美元债券包含债务豁免过程）等方式实施以股抵债，公司依据《企业会计准则》相关规定确认债务重组收益-资本公积金或债务重组收益-投资收益。在公司与债权人签署的以股抵债相关协议生效日起，债权人获得相应股权或对应收益权后依法享有应有的股东权利或收益权，不再对通过以股抵债方式获得清偿的债权享有《原融资协议》项下的任何权利，包括但不限于向债务人的任何追索权或求偿权等。另外，以股抵债相关协议中未对通过以股抵债方式持股的债权人未来退出作出相关约定及承诺。为保障选择以股抵债清偿方式的债权人收益的实现，后续公司将全力推动以股抵债平台即“幸福精选平台”及“幸福优选平台”资本运作相关安排，择机通过包括但不限于在资本市场独立上市、将平台股权以现金方式出售等方式协助债权人实现退出。
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