对于银行来说，适当谨慎是应该的，体现了保守的态度。但是如果过于偏离，那就是做假账了，也就是账面和实际不符。过高的拨备，有两种可能，一种是实际预期坏账非常多，按会计原则做准备。一种是做假账。另外拨备覆盖率指标本身说明不了啥问题，因为拨备覆盖率说的是计提和不良之间的关系。但是实际上，拨备对应的不是不良，而应该是预期损失。合理的拨备指标应该是=拨备/预期损失。可惜，账面上不提供这个指标。