文:初善君
2019年还发生了一件神奇的事。康得新在北京银行西单银行开立第一个银行账户,银行账户余额高达122亿元。但是康得新却无力兑付18康得新SCP001,这笔债券发行总额10亿元,本息合计10.4亿元;1月21日要兑付超短融发行总额5亿元,本息合计5.2亿元,构成实质性违约。
于是新任职的三位公司独立董事张述华、杨光裕、陈东对122.1亿元的真实性表示强烈质疑,原因是这笔存款既不能用于支付也无法执行,并且北京银行西单支行曾经口头回复“可用余额为零”,注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函,对方至今没有回复。
原来康得新与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订了《现金管理合作协议》,根据《现金管理合作协议》,资金实时集中,子账户一旦收到款,就在第一时间实时向上归集到母公司账户中,子账户记录有资金余额,其实一无所有,当子账户发生付款时,母公司账户实时下拨资金,同时扣减该子账户上存资金余额。
也就是说对于康得新账面有122亿现金,实际上这个钱已经被大股东占用了,但是通过传统的审计动作很难发现。
对于企业来说,现金为王,有钱在手心不慌。理论上,作为投资者,无需为货币资金的准确性担心,但是康美药业和康得新的事件告诉我们,有时候需要通过逻辑去判断货币资金的的真实性。
这是一件很悲哀的事情。
虽然审计事务所可信度在下降,但是交易所经常会发出问询函,大家可以多关注,问询函基本都是不低于初善君水平人所写,质量很高,排雷首选。