浓眉大眼的“货币资金”，相比“其他权益工具投资”、“递延所得税资产”这些科目而言，看上去一副敦厚老实的样子，不曾想到他竟然是这样的人（科目）。
印象中“货币资金”这个科目与资产负债表中其他科目相比，简单易懂，是最不需要费头发的科目之一。
然鹅...
在分众传媒2023年半年报中，货币资金显示余额为25.26亿元。
货币资金科目注释显示：其中库存现金1.2万元，银行存款25.24亿元，其他货币资金152.48万元，合计25.26亿元。
单纯如我，以为分众传媒所有的在银行的钱全部包含在货币资金科目中了，金额为25.24亿元。
不曾想...
在“一年到期的非流动资产“和”其他流动资产”中竟然偷偷存了些 “私房钱”：
不信你看：
这两个科目注释显示，银行存款及利息在这两个科目中合计“藏匿”着（12.2+1.19）=13.39亿元。
这就和我想象中的世界不一样了。
如果货币资金25.26亿元包含了全部的银行存款，那资产负债表的资产部分就重复计算了13.39亿元，聪明睿智的江南春和美丽动人的孔微微好像不太可能犯这样的低级错误。那我又错在哪里呢？
如果我有6个月的定期银行存款，在做账的时候究竟应该放在哪个科目中呢？
经过查找资料，原来...
符合现金及现金等价物的定义，管理层持有目的是日常资金管理（存单的发行条件允许提前支取；持有人没有明确将其持有至到期的意图），那么一年以内的银行存款就在货币资金-银行存款科目中列报。
不符合上述条件（管理层明确了持有目的就是获取利息）的一年以内的银行存款在“其他流动资产”中列报；一年以上的银行存款（含）在一年到期的其他非流动资产/债权投资科目中列报。
以上科目的列报影响现金流量分类，列报在货币资金科目下将影响经营活动现金流量，列报在另外两个科目将影响的是投资活动现金流量。
以上出处不是来自官方，如有专业人士发现纰漏请不吝赐教~~