2024年4月27日，鼎龙文化公告称，收到中国证监会立案告知书，因涉嫌信息披露违规被立案调查。而在4月20日，公司对2023年度业绩预告进行修正，修正结果从盈利0元至500万元变成亏损550万元至820万元，导致业绩预告更正的原因是信用减值准备及资产减值准备计提增加。
2023年4月29日，中兴华会计师事务所对公司2022年报出具了保留意见，对公司内部控制出具了否定意见的审计报告。鼎龙文化也因内控否定引发的其他风险警示股价连续跌停。保留意见和多项内控否定缺陷指向了跟中钛科技有关财务管理、关联交易、投资管理等方面存在内控缺陷。
在中钛科技未完成2021年度业绩承诺，业绩承诺方中钛资源需要承担业绩补偿款5452万元的背景下，公司似乎对业绩承诺方照顾有加，全额计提了坏账准备，未确认2022 年度应收的业绩补偿款。同时，公司董事会于 2022 年 5 月 12日审议通过了《关于调整控股子公司业绩承诺方案及签署相关补充协议的议案》，其中包含拟豁免业绩承诺方2021 年度业绩补偿安排的相关条款。上述议案至今未提交股东大会审议。按照2022年中钛科技业绩承诺的完成情况，中钛资源需要承担的业绩补偿款已经超过了2亿元。
除了业绩承诺补偿迟迟无法落实外，鼎龙文化还存在先斩后奏收购中钛科技子公司少数股权的事宜，2022年6月22日，鼎龙文化在《关于补充披露控股子公司少数股权收购事项的公告》中披露，中钛科技于2021年9月30日与其控股子公司寻甸金林钛矿有限公司的少数股东签订《股权转让协议》，约定中钛科技以7780万元的价格收购寻甸金林少数股东持有的寻甸金林10%股权。同日，中钛科技与其控股子公司建水铭泰的少数股东签订《股权转让协议》，约定中钛科技以9520万元的价格收购建水铭泰少数股东持有的建水铭泰10%股权。上述交易金额合计占公司2020年底经审计净资产的13.12%，但公司未履行必要的审批程序和及时披露义务。
公司自主定价的收购行为，交易作价与合并时点的评估报告价值存在较大差异，中钛科技暂按前次评估报告确认长期股权投资，已支付的价格与确认的长期股权投资的差异确认为预付账款 9357.84 万元。审计机构对于这种无任何依据高溢价收购的行为直接出具了保留意见。
在2024年1月5日公司公告的广东证监局下发的《行政监管措施决定书》中认定，子公司云南中钛科技有限公司以预付采购款及股权款名义，经过多层中间账户过渡后，将合计6930万元资金转给鼎龙文化实控人及其关联方使用。截至2021年12月，实控人及关联方已归还上述全部非经营性资金占用款并支付了资金占用费。
那么，公司种种不合理的收购行为及对业绩承诺方的消极追偿行为，只能说明跟大股东和实控人关系匪浅。
上海古北律师事务所专业证券索赔律师提示，随着监管的立案调查，后续公司的财务疑云或许能够在处罚中拨云见日，基于现有的信息披露和内控否定意见背后暗含的违规指向，我们暂定2021年9月30日至2023年4月28日之间买入，并且2023年4月28日收盘还持有的投资者，可在“谈虚道长”娄霄云律师处申请民事赔偿。
值得关注的是，2024年4月30日公司即将发布2023年报，如果公司想要获得标准审计意见，对于历史非标事项的消除必须有专项说明。但是结合现有信披考量，在上年度非标意见出具后，公司似乎并无具体的消除动作。$ST鼎龙(SZ002502)$
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