“看门人”的放任和同流

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当今的世界观主要有两种:

一种是西方世界的丛林法则世界观。大概逻辑构建是分层式的螺旋式上升的模样,主要的表达是:狮子吃老虎,老虎欺负狼,狼吃兔子,兔子吃草。。。从上到下,从宏观到微观,如此构建往复巡回,这里的主要原动力为:竞争。从而优胜劣汰,维持动态平衡。

一种是东方世界的地球村世界观。大概的表述是:我们是人,不是动物,因而组成人类社会;人类不但有感情还有足够的智慧解决生存和发展面临的问题;个体与个体之间相互联系而你中有我,你我与共而不是你死我活,没有优等和劣等之分,人类社会的平衡靠人调控;因为同呼吸共命运,因此要和平共处,共商国是,一起构建和维护我们的家园,倡导命运共同体。

由此意识形态的差异,导致了行为的迥然不同。实际上作为平头百姓考量到底何去何从这样的问题,远不如在一个共振点买入标的做一组阳线来的实在,但正如教电路原理的于歆杰老师说的那样:你是不是这样想问题直接决定了你国土的空间。

中华民族上下五千年,历史悠久,文化璀璨。作为人与人打交道一直就有“信近于义,言可复也;恭近于礼,远耻辱也;因不失其亲,亦可宗也。”

信要以义为基础,恭要以礼为标准。信义是社会道德最高格局,甚至高于生死。从而自律而律他,这样堂堂正正立于天地之间。以史为镜,国人拥戴领袖,并对纲领恪守不移。“拿着公权去私用这个账迟早是要还的”。暮钟晨鼓犹言在耳,让子民热血沸腾点赞无数。

因此以和平共处立脑,以丛林法则慎行,言行一致,则生活做事相得益彰才好。正如理论和实战,方向和结构不可或缺。

   背景:2015年到现在,资本市场雷声隆隆,直击雷、球形雷、感应雷、压发雷、反步兵雷、反坦克雷我的天啊,雷声遍野, 此起彼伏,把各路散兵游勇炸的落花流水,五马分尸,别说是小分队,就是大部队一言不合扔雷就炸。拿避雷针探雷器行不?

  不行啊,孩子!因为卖避雷针的和探雷器的是和扔雷他们一伙的!

   段子手说段子!言归正传,我们说的就是看门人!

案例1:

保荐机构,注册会计师,律师等

被媒体点名的有:

保荐机构:东兴证券中信证券海通证券,五矿证券,东方证券国金证券,中山证券,东吴证券西部证券等等。甚至连监管层也看不下去了,指着鼻子点着脑袋:穿新鞋,走老路!

被媒体报道涉及注册会计师以及律师的上司公司有:

宜华生活獐子岛长园集团康得新康美药业辅仁药业凯迪生态东方金钰雅本化学万达信息富贵鸟,中健网农,香溢融通皇台酒业,株洲重机,斯太尔仁智股份,索凌股份,恺英网络,宁波动力,新纶科技,延安必康,长城动漫博腾股份金刚玻璃科融环境千山药机以及健康元凯瑞德,远大石化等等。

静态时点按2015年以来的算,有五百家之多!按每年暴雷的均数约100家算下来,大概25年全市场能完成暴雷周期循坏。用行业内资深人士的话说:如果从基础的会计分录资料进行认定,保守看有一大半的上市公司都在不合格,以及够处罚之列。由此看来雷多一点也不奇怪。可是如此生态,揭开锅盖,万头攒动,怎么得了。

  

   交易界的老人经常说:拉高收割是技术!从某个角度讲无可厚非,原理是价格围绕价值上下波动是价值规律的表现形式啊。“投资有风险,入市需谨慎”也可以给予论点的支持。在当下平均股息率低的可怜的水平下,需要韭菜们提供流动性,这样的理由也是明牌。可是拉高收割的技术和是否够准入资格,是否规范运作,是否行为正确是否节点正当,是否勾兑合法、是否信息合规这是两个问题,不能混为一谈。看门人不设关卡,放任自流是一类;看门人同流牟利,中饱私囊是一类!

   案例2:

保荐机构暂且不表,就说注册会计师这块---最基础的财务报表审计是注册会计师的传统核心业务,是注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证。在审计准则中1231号做了操作流程说明。规范中也有关于评估重大错报风险在财务报表层次和认定层次的因素以及审计程序:

在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序:

(1)在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额和列报。注册会计师应当运用各项风险评估程序,在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系。例如:被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备,可能面临原有设备闲置或者贬值的风险;宏观经济的低迷可能预示应收账款的回收存在问题;竞争者开发的新产品上市,可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时,预示将出现存货跌价和长期资产(如固定资产等)的减值。

(2)将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。例如:销售困难将使产品的市场价格下降,可能导致年末存货高于其可变现净值而需要计提存货跌价准备,这显示存货的计价认定可能发生错报。

(3)评估识别出的风险,并评价其是否更广泛的与财务报表整体相关,进而潜在的影响多项认定。风险是否重大是指风险造成后果的严重程度。如销售困难使产品的市场价格下降,除考虑产品市场价格下降因素外,注册会计师还应当考虑产品市场价格下降的幅度、该产品在被审计单位产品中的比重等,以确定识别的风险对财务报表的影响是否重大。

(4)考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。

注册会计师还需要考虑上述识别的风险是否会导致财务报表发生重大错报。例如,考虑存货的账面余额是否重大,是否已适当计提存货跌价准备等。在某些情况下,尽管识别的风险重大,但仍不至于导致财务报表发生重大错报。


  注册会计师应当利用实施风险评估程序获取的信息,包括在评价控制设计和确定其是否得到执行时获取的审计证据,作为支持风险评估结果的审计证据。注册会计师应当根据风险评估结果,确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围。。。。。。

 

令人遗憾的是,这些靠着多年考试得到的保荐、注会等证件的他们如此看守大门,如上所述的几百家公司就从他们手下放任,即使所有的审计原则就上述的这一条他们遵从,也不至于失守到如此境地!甚至惊动到国家对金融从业者们说金融系统性风险!就这样看门,让马云老师义愤填膺:中国是没有金融体系的风险,根源可能就在这里吧。

 

以法治国抑或以德治国告诉我们:遵守规则-明文规定或者自律规则。按有中国特色社会主义的文字表达每个字都能解出新的冒着火花的思想来呢。毋庸置疑的是无论如何解析,发展都是硬道理。改革开放发展的快速,是因为打破了原有的禁锢生态系统,当前出现的缠腿生态系统是改革开放的副产品,为长远发展计,用穿插迂回歼灭战连根拔起矫枉过正也不为过!

案例3:

集中优势兵力打歼灭战,是取得战争胜利的不二法则,历来为解放军极力推崇。从红军时期到新中国建立后的多场作战,解放军将这一作战原则发挥得淋漓尽致。在具体作战中,敌我双方都在寻求优势力量的形成,这就为单方面集中兵力增加了难度,特别是在战役层面,解放军很难在一次战役中形成绝对优势,在此情况下,解放军通常是以“分割包围、各个歼灭”为作战指导思想,将优势之敌调动、分割为几部分,而后将自身整体力量转化为局部绝对优势,逐一将敌歼灭,穿插迂回就充当了实现这一作战指导思想的重要手段。

还记得某年山东集中空降优势兵力,后来取得了遍地开花的效果。基于说服教育已经不能解决灵魂问题,对看门人的放任和同流形成铁板一块的利益共同体的当下,如此战法同样适用。