【财报见微】河北银行奋战IPO已经七年，可至今还卡在辅导期。7年间，河北银行的不良率连年上升，2018年年底升到了2.53%。这还是河北银行不断“美化”后的数据，实际上河北银行的不良偏离度高企，4月份更因为掩盖不良资产被审计署点名。
“美化财报”做到了这个程度，投资者“买单”前须谨慎思考了。
“美化”后不良率仍连年上升
7年来，河北银行不良率不断上升。财报显示，2016-2018年，河北银行不良贷款余额分别是19.35亿元、26.75亿元和47.08亿元；同期不良贷款率分别为1.49%、1.61%、2.53%。同时，河北银行拨备覆盖率为111.85%，较上年减少50.81个百分点，已经低于120%的监管红线。
以上数据不好看，但已经是“美化”后的数据。
2018年，河北银行逾期90天以上贷款共90.37亿元，但是2018年年报中的不良贷款仅有47.08亿元，约有一半的逾期90天以上贷款未计入不良贷款，不良贷款偏离度高达191.95%。
对比前几年，2015-2017年河北银行的不良偏离度分别为105.3%、145.12%、200.45%，基本处于一个不良偏离率逐步升高的趋势。
2014年央行颁布实施的《贷款风险分类指导原则》，逾期90天以上的贷款即纳入不良。2018年3月，银保监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源，提升服务实体经济能力。6月，属于银保监会直管的国有银行和股份制银行被要求在6月30日之前，“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行获得一定的缓冲期限，但上海、陕西已经明确要求了逾期90天以上的贷款计入不良。
实际执行中，大多数银行都在严格执行。工农中建四大行的不良偏离率都已低于100%，上市的城商行和农商行中多数也已经低于100%、绝大多数低于130%。河北银行高达191.95%的不良偏离率，实属“异类”。
河北银行不可能不清楚以上规定和监管趋严趋势，在这种背景下，河北银行的做法已可判定为有意“美化财报”了。
实际不良率可能更高，掩盖不良资产被审计署点名
银行掩盖不良的手法很多，例如借旧还新、续贷“利息本金化”等。各银行分行向总行上报业绩时有美化数据的“冲动”，总行IPO时也有美化财报的“冲动”。
河北银行有没有通过技术操作美化数据，目前外界暂无法得知，但是审计署已经为投资者查出了一些。
今年4月份，审计署发布的《2019年第1号公告：2018年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果》中，包括河北银行在内的23家金融机构因通过以贷收贷、不洁净转让不良资产、违反五级分类规定等方式掩盖不良资产。