$*ST佳沃(SZ300268)$ 半年度报告未经审计(没看错的话），本文是个人通读全文之后对其中一些感兴趣部分的分析，也欢迎各位朋友们拍砖和指正~
中报分析： 1.股东人数大幅减少25%,仅余7000余人 ，人数少总觉得是好事情哇
2.营业收入增，净利润减3.76亿元 营业成本增加6亿，27.18% 【鱼价去年上半年7.05；今年上半年6.76， 去年出笼成本4.16，今年出笼成本5.36 三文鱼成本大的离谱】
3.管理费用增加3000万，财务费用增加5000万（利息费用涨了7000）
4.所得税减少1.85亿元
5.公允价值－1.72亿元，跟年初差了3.7亿元。【本公司每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值计量的生物资产的公允价值变动计入当期损益。（想变就变）】 6.净利润负4.35亿元（跟前面冲突，我咋整理的？）
关于减值：智利三文鱼已经全额计提完商誉了14亿 加工厂没啥订单，研判是否要关门，计提减值（以后计提好像也就是两千多万？）
五月换了财务总监 吉琳（什么来头？）
一些引用：
钱： 同时公司控股股东及实际控制人财务状况良好，其将会在实际需要时候给予公司必要的财务支持。佳沃集团已同意在原有已向公司提供不超过 30 亿元人民币借款额度的基础上，向公司新增提供不超过 1.45 亿美元（具体内容详见公司公告：2023-027）。佳沃集团资信良好，尚未使用银行授信额度为 26.83 亿元人民币，并有实际控制人联想控股股份有限公司的支持，有能力兑现上述的借款支持。
重整：2023 年 8 月 4 日，公司被债权人上海莱吉投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“申请人”）以公司不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值及重整可能为由，向新疆生产建设兵团第八师中级人民法院（以下简称“八师中院”或“法院”）申请对公司进行重整。目前，公司尚未收到法院对申请人申请公司重整事项的受理文书，申请人的申请是否被法院受理，公司是否进入重整程序尚存在重大不确定性。申请人对公司享有两笔债权本金合计人民币 11,100,000.00 元，债权到期日为 2023 年 5 月 31 日，两笔债权到期后，申请人于 2023 年 6 月 5 日向公司发出《催收函》。2023 年 6 月 12 日，公司出具《复函》表示，公司面临严重的经营困难，资金短缺，已无偿债能力，因此无力偿还对申请人的到期债务。至今，公司仍未能清偿申请人的到期债务。
成本：见2023 年至 2024 年间三文鱼养殖成本将高于 2022 年
国星：青岛国星继续保持了中国最大的北极甜虾进口分销商、狭鳕鱼加工供应商的行业领先地位。
本次具体影响因素见下述内容： ① 2023 年上半年营业收入同比提升主要受销售量增加影响 ② 2023 年上半年运营利润同比下降主要受公司三文鱼出笼成本持续上涨的影响。自 2022 年以来三文鱼饲料原材料价格的持续上涨大幅推升饲料采购成本；受三文鱼行业养殖周期规律影响，饲料采购成本上涨完全传导至出笼成本具有滞后性，报告期内出笼成本持续高企； ③ 三文鱼价格逐步回落的态势， ④ 生物资产公允价值变动损益本期较上年同期大幅下降。
关于存货（24亿，个人分析其实是偏低的，现在市场价格低一些，鱼卵和鱼苗也都是成本计价）
计算方法： 阶段 资产 计量 淡水 鱼卵 按照发生的直接和间接成本计量 淡水 幼鲑和鱼苗 按照发生的直接和间接成本分阶段计量 海水 海水养殖的鱼 采用公允价值模式计量的标准： (1)大西洋鲑鱼：收获重量达到 4 公斤以上。采用整鱼及鱼排切段两种产品的平均市场价格作为估计售价。 (2) 鳟鱼：收获重量达到 2.3 公斤以上。采用去头整鱼及鱼排切段两种产品的平均市场价格作为估计售价。
本公司至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。