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美国证监会从2012年开始,就坚持要求在美上市的外国企业(其实主要针对中国企业)提供审计底稿。
其导火索或称表面原因主要有二:
一是2011年集中爆发的中概股财务造假风波——中概股,中国概念股的简称,指在美上市的中国企业。
从2010年6月东方纸业被浑水揭露造假并坐实后,美国证监会在一年半的时间里(2010年6月~2011年12月),对19家中概股展开调查,结果没有一家清白:10家被勒令退市,6家被限制交易,3家被罚款
另一个原因是马道长的锅:支付宝VIE架构后遗症。
2011年5月,马道长左手一招偷天换日,右手一招乾坤大挪移,未经阿里巴巴董事会决议通过,就将阿里巴巴旗下核心资产支付宝的全部股权,腾挪至马云个人控股的一间私人公司名下,然后才和股东讨论补偿问题。
——这手法疑似暴力拆迁队小黄毛师傅家传秘籍:先把钉子户骗出门或拖出门,直接把房子推平,再坐下来谈拆迁补偿金额
由于阿里巴巴当时的主要股东包括美国上市公司雅虎,日本上市公司软银等。这事儿在国际资本市场引发轩然大波,直接威逼商业基础契约精神的存在,使资本市场的融资与再融资基本功能,面临巨大的信任危机。
这两件事,直接导致了美国证监会在2012年正式要求在美上市的外国企业(其实主要是针对中国企业)提供审计底稿。