社区团购该怎样应对三个财税难题?

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近期,新经销内部社群组织了一场主题为《合规环境下社区团购的应对之策》的线上分享课。我们邀请到了新经销咨询合伙人、财税实战专家李新浩老师在社群|社区电商CEO群内做分享,并在其他内部群做同步直播。

在商业环境不断变化的今天,特别是企业合规、财税合规越来越被国家重视的情况,老板不懂点财税,真的可能会吃大亏。特别是快消行业的个体老板们,以往做生意的时候,对财税方面都容易忽视,小编建议接下来的内容,真的值得各位老板们认真研读。由于本次分享长达1小时,文字内容长达1万字以上,小编把内容整理成了三篇,分别在这周为大家陆续推送。本文为第三篇内容,主要内容为:怎样应对社区团购合理避税的三个难题。

我们先谈几个原则。

第一个,提前打算。前面说过,税务稽查的方式变了,由人变成系统了,可能大多数人感受不到,实际上有个特别重要的影响,以前遇到情况,找人花点钱,事情就处理好了,现在就没有那么容易了,因为是系统预警,当地税务局必须对预警的内容给出合理的答复,这个合理的答复,仅仅靠税务局是解释不了的,如果没有提前规划好,遇到就会很麻烦。所以,现在我们做税务筹划,有个特别重要的观念,就是要提前做好风险排查,避免引发税务预警指标的情况出现。现在这个形式,合规不是可选项,而是必选项。

第二个,避免盲目合规。什么叫盲目合规呢?举个例子,16年的时候湖北有家企业要上市,请了事务所做顾问,来了以后发现税务问题很多,需要补税1000多万,老板算了下账,觉得这1000万值得交,大手一挥,交了。结果没几天,上市的事八字没一撇,税务局先上门了。为什么?这1000多万,说补就补了,前面有多大的坑啊,偷税漏税啊,谁知道还有没有别的问题,还有滞纳金呢。好了,先别上市了,先把税务上处理好吧,处理不好有可能有牢狱之灾。

所以,后来的事虽然摆平了,这一耽搁,财税合规肯定是留下问题了,上市也错失良机。所以说,合规肯定要做,但是也避免这种为了目标而罔顾后果的行为。合规是个长期任务,不仅是财务部的事,还涉及到股权、业务经营、合同处理等,任何一家企业都不可能从过去的不合规基础,在短时间起迅速完成合规化改造。

第三个,合规标准是有差异的。如果说不打算上市,就是要赚点钱,那么相对合规标准要宽松些,主要是避免被税务、银行查,一般就足够。如果要走资本路线,要上市,那么就需要尽可能从一开始就打下合规基础,避免硬伤。哪些算硬伤?税务处罚算一个,资金抽逃算一个,股权架构的混乱也算一个,财务、税务、资金处理的要求也必然更高。所以,谈合规的时候,先想清楚向左走还是向右走。

当然,这也不是绝对的,如果合规瑕疵不大,被巨头并购后还可以在进行合规改造,只不过,第一代价更大,其次,财税合规有瑕疵,谈判时其实就让出了一部分主动权。

这是三个面对合规需要掌握的基本原则,接下来我们说几个可能普遍遇到的实际难题的处理,可能涉及到各位的利益,我一个个说。

▲ 问题应对:私户收款

第一个要处理的难题,是私户收款。这个事情其实很普遍,所有直接面向终端消费者的行业都会遇到,客户不要票,也不需要公户收款,作为老板也乐得少交一点税。但现在的形势变了,首先是银行监管收紧,就在今年春节后,我有三个分别在北京、上海、东莞的客户,用私户收钱的,都遇到了情况,基本都是银行来问这大额的、频繁的资金进出是怎么回事,哪里来的,干什么用的。应对好点的,情况轻微的,暂时就过去了;应对不好的,直接限额,或者冻结账户。

其次,税务风险也变大了。17年的时候,无锡有个老板,被举报,税务直接查到老板有5张银行卡,选了两张联合银行去查,账上也就1000多万,解释吧,这解释不清楚啊,直接按照偷税,补税吧,四分之一没了,这还是税务局手下留情,没要罚款没要滞纳金,另外还留了几张卡没查。所以说,私户收款给老板带来了直接的影响,就是万一被查到,补税是逃不过去的,如果加上罚款滞纳金,这个钱就翻倍也不为过。去年范女神那么大的金额,可不全是补税,其中将近三分之二是罚款。

再者,收入都进了私户,账面上就没有,换句话说,你这个公司的收入就无法体现,从资本的角度,这个收入就看不到,不仅影响你的估值,也会存在很大的合规瑕疵。就算说这几年不需要做规模,收入可以不体现,但如果要进报告期了,收入从来没有嫌少的,这个时候如果收入波动太大,又容易触发刚才说的盲目合规的问题。

简单总结下,私户收款这个问题很普遍,但风险已经越来越大了。这个问题关系到各位老板的切身利益,所以是头一件要重视的事。

那么钱都进了公司账户,老板们自己要用钱,怎么办呢?

几种情况:最正常的渠道,就是分红,公司交完企业所得税的利润再缴20%的个税,这两道税基本就去了40%。这个最合规,成本也最高。

如果要节点税,那么有几个选择:可以把公司设立在有政府奖励的地方,还可以用合伙企业作为股东,合伙企业也找个有政府奖励的地方,这两层奖励,能节约20%-30%的税。这种节税方式没有隐患,效果也相对不高。

第二种渠道:就是跟公司借款,拿了钱先用,用完再还回去。这里要注意,股东借款不要跨年,如果被发现,视同分红,借款金额按20%缴纳个税,这个没得商量。所以,如果有借款需要跨年的,年底前先还回去,1月再借出来。这个方式,没有成本,但钱其实还是公司的,临时借用而已。

除了这两种情况,还有没有别的办法呢?其实也是有的,如果不上市,还是可以通过一些办法,以相对较高的合规性、相对较低的成本拿到钱。这个话题不好公开讨论,今天就不展开了,有需求的老板咱们单独沟通哈。

▲ 问题应对:缺进项

第二个难题,是缺进项。很多我们的产品买过来的时候,就没有进项发票。往前几年,很多时候是通过买票解决的,或者干脆不开销项,没有进项也就无所谓。现在一方面是金税三期通过系统能直接对比进销项的不合理,杜绝了很多买票的通道,可以说,现在税务方面最大的风险,就是买票,特别是实物贸易的发票。另一方面,刚才提过了,私户收款的问题需要重视,尽可能慢慢减少私户收款。那这个时候,缺进项就变成一个很要命的事情,一进一出,差13%,可能很多公司的利润还不够缴税的。这个问题怎么应对呢?

其实,这个问题没有特别好的解决办法,一定会增加成本。不过,方法也简单,首先,尽可能要票,即便会增加成本,只要公司利润能够cover这额外的进项票成本,建议还是拿到票。如果是直接从农户手里收购的,可以到当地开具农产品收购发票,这个是完全合规的。不过要注意,一定是直接面向农民,而不是通过什么合作社、供销社。

▲ 问题应对:团长佣金

第三个难题是团长的佣金。其实,前面的分析已经差不多把这个问题说了,现在我再说具体点。首先有个重要的前提需要说清楚,如果收入大部分在私户上,公司账面上其实没钱,给团长的佣金都用私户出去,也就不存在缴税的问题。所以,刚才提到的几种方案,前提是收入进到公户。

如果是员工,这个不用多想了,一定是按工资;如果是兼职,一定是按劳务报酬;如果是个体户,那就开票,对应具体的交易。根据我了解的情况,团长佣金之所以会是个问题,定性其实容易,难点在于税太高。无论是工资,还是劳务报酬,税都比较高。这个问题怎么解决呢?我们区分不同的情况说。

如果是员工,首先这个人本人一定是拿工资的。如果要节税,就要把这个人的所有收入拆分,一部分作为工资,正常发,另一部分通过交易转到公司体外。这个交易的对象,可以是低税负的经营主体,也可以是特殊税收政策所在地的主体,都可以。换句话说,把这部分资金的个税压力转移到另一个主体,就有了更多灵活操作的空间和可能性。

那这外面的主体是什么呢?方案有很多,可以是朋友的公司,也可以是个独或者个体,但核心的事把交易结构设计好,也就是说,资金出去这个事要有合理性,能匹配公司业务,能向税务说明业务的合理性。一般情况下,这个都需要根据企业业务进行设计。有很多企业已经开始这么做了,但往往只做了个合同,开了张发票,也就是实现所谓“三流一致”。

这个地方我要说明下,三流一致只是个大概的判断方式,三流不一致存在问题的可能性比较大,但三流一致也不代表业务合规。要能向税务解释清楚,需要有很多业务的合理性、真实性证明。如果哪位老板有被税务要求自查,或者风险说明的经验,这件事就好理解了。

如果团长作为兼职,有两种情况:一种是每月收入比较低的,比如5000以下的,这时候可以跟公司签个兼职劳动合同,5000以下免个税,但要注意,这个方式有个风险,根据新个税法,兼职工资和工资一起都算综合所得,年底要进行汇算清缴,所以,这个个税不是不交,只是推迟了。总局的个税系统已经在3月上线了,根据现在各省税务局系统对接的进度,今年完成对全国个税信息采集的可能性还是很大的。

另外对于收入比较高的,用劳务报酬还是工资都不划算,最好的办法就是在有核定的地方设立个个体户。可能关注这个领域的老板知道,去年北京下了个文,要取消个体户核定,这个对各地影响很大,后来又发了个解释,说符合核定的还可以继续核定,但什么叫符合核定条件,没有具体解释,其实这个解释就全在税务局。别的地方不好说,至少在北京,有实际经营场地的,几乎就不用考虑核定了。加上去年影视行业的影响,很多过去个人独资企业可以核定的,今年都很难了。当然,这种地方还有,只是要求变高了,地方变少了,基本上多数集中在偏远地方。

团长本身就是个体户或者公司的情况,不管是给公司提供服务,还是直接作为类似经销商的方式卖货,都可以比较好的解决公司资金出去的问题。这种情况反而比较好处理,无非是要以合理的方式确定与平台公司的交易关系就可以了。

如果说公司近几年有上市的打算,建议把上面的情况都调整为第三种,也就是团长作为独立经营主体的方式。其实,这几年海尔搞人单合一,还有很多公司搞阿米巴,体现在税务上都是一个个独立的经营主体,通过经营责任的划分激发员工创造业绩的动力,多劳多得。

简单总结下,团长佣金的处理主要取决于团长与平台公司的关系。方法比较多,重点还是看平台的商业模式是什么,业务是怎么跑的。

今天用了一些时间跟各位老板分享了一些关于财税合规的内容。这些内容基本都是我这几年服务企业的经验总结出来的,可能有些内容各位已经了解,也可能有些内容还没说透。再加上我个人对社区团购的认识还比较有限,里面有些理解不恰当的地方,还请各位业内专家多多指点。对于今天分享内容有兴趣的老板,可以多多交流。谢谢小东,也感谢大家抽时间听我的分享,谢谢!

延伸阅读:

社区团购、经销商注意:财税合规,无小事(第一篇)监管机构如何看待社区团购?(第二篇)

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