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$中国平安(SH601318)$
中国平安初探之四，主要历史数据
在这个系列的之二、之三中，我试图看一下平安的历年净利润是否真实，有没有我司空见惯的股东权益不翼而飞现象，很遗憾，平安也有，占比还不少。当然，我在这里需要说明的是我无意去质疑平安是否造假的问题，上市公司造假问题对于我...
国内还是四分类，（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其分为：交易性金融资产、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
我还是觉得平安的股东权益消失跟长期股权投资关系最大
而且你理解的持有至到期也是有问题的，持有至到期也是计入利润表的，按摊余成本计，抄送一个关于摊余成本的例子吧。摊余成本主要是一个复利的概念。
下面以持有至到期投资为例进行说明。甲公司属于工业企业，20×0年1月1日，支付价款1 000万元购入某公司5年期债券，面值1 250万元，票面年利率4.72％，到期一次还本付息，且利息不是以复利计算。甲公司将购入的债券划分为持有至到期投资。
首先计算实际利率，（59×5＋1 250）×（1＋R）－5＝1 000，得出R＝9.05％，此时不编制“实际利率法摊销表”。
1. 20×0年1月1日，购入债券，
借：持有至到期投资——成本 1 250
贷：银行存款 1 000
持有至到期投资——利息调整 250
2. 20×0年12月31日，按照实际利率法确认利息收入，此时，“持有至到期投资”的账面价值＝1 250－250＝1 000，
借：持有至到期投资——应计利息（1 250×4.72％）59
持有至到期投资——利息调整借贷差额 31.5
贷：投资收益 （1 000×9.05％）90.5
3. 20×1年12月31日，按照实际利率法确认利息收入，此时，“持有至到期投资——成本”借方余额＝1 250，“持有至到期投资——应计利息”借方余额＝59，“持有至到期投资——利息调整”贷方余额＝250－31.5＝218.5，因此，其账面价值＝1 250+59－218.5＝1 090.5，实际上账面价值可以根据“持有至到期投资”的总账余额得到，
借：持有至到期投资——应计利息（1 250×4.72％）59
持有至到期投资——利息调整借贷差额 39.69
贷：投资收益 （1 090.5×9.05％）98.69
以后各期以此类推。