利尔达近日公布2023年业绩情况，公司北交所上市后业绩急转直下，归母净利润出现亏损；2024年一季度延续颓势，盈利降幅超400%。此外，公司在年报中的信息披露存疑，包括关联交易金额、核心财务指标等。
利尔达科技集团股份有限公司（证券简称：利尔达；证券代码：832149.BJ）主营IC增值分销业务和物联网模块及物联网系统解决方案的研产销。其中，IC增值分销业务涵盖了微控制器芯片、分立器件、传感器、射频芯片等电子元器件及部分物联网模块产品；物联网通信模块主要为NB-IoT模块、LoRa模块、WiFi模块等产品；物联网应用模块包括智能仪表模块、电机控制模块、工业控制板等产品。
利尔达成立于2001年12月。2015年3月，公司股票正式在全国股转系统挂牌并公开转让，2023年2月，公司正式登陆北交所上市。
2019-2022年，利尔达分别实现营业收入12.56亿元、13.77亿元、22.06亿元和25.78亿元，分别实现归母净利润0.71亿元、0.51亿元、1.81亿元和1.11亿元。从往期业绩看，利尔达的营收保持着增长趋势，但公司的盈利起伏相对较大。特别是2022年度，公司的营收增速较前一年度有明显放缓，盈利较前一年更是有明显下滑。
2023年上市后，利尔达归母净利润出现亏损，并存在人员大量流失的情形。此外，公司在最新一期年报中还存在信披疑问。
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盈利出现亏损，员工减少近15%
据利尔达披露的最新一期年度报告，公司2023年实现营业收入24.26亿元，较上年同期下降5.90%；实现归母净利润-0.06亿元，较上年同期下降105.44%；实现扣非后净利润-0.18亿元，较上年同期下降120.02%。
本期利尔达的营业收入出现了小幅下降，归母净利润和扣非后净利润发生严重下滑至亏损状态。值得一提的是，这是公司在北交所上市后的首个完整年度经营情况。
分业务来看，2023年，公司的核心业务IC增值分销业务实现销售收入18.58亿元，较上年同期下降5.98%，业务毛利率9.12%，较上年减少5.18个百分点；物联网模块及系统解决方案业务实现销售收入5.39亿元，较上年同期下降5.56%，业务毛利率25.11%，较上年减少0.46个百分点。此外，公司实现其他业务收入137.38万元，较上年大幅下降85.85%，业务毛利率为45.38%，较上年减少了54.45个百分点。
从区域来看，利尔达在海内外市场的整体销售情况也明显疲软，境内、境外销售收入分别为23.45亿元和8138.19万元，分别较上年同期下降5.96%、4.11%，毛利率分别为12.90%、22.87%，分别较上年减少4.17个百分点和4.06个百分点。
然而，利尔达业绩的萎靡似乎还在持续。据2024年一季报，公司在今年第一季度实现营业收入4.41亿元，较上年同期下降10.54%；实现归母净利润-0.25亿元，较上年同期下降432.38%；实现扣非后净利润-0.27亿元，较上年同期大幅下降2664.13%。
据年报披露，截至2023年末，利尔达及子公司拥有在职员工总计1059人，相较上年末的1244人减少了185人，降幅近15%。其中，公司管理人员减少30人，生产人员减少79人，销售人员减少14人，技术人员减少62人。值得注意的是，2023年内，上述岗位均未有任何新增员工。
据招股书记载，截至2019-2021年各期末，利尔达及子公司的员工人数分别为919人、978人和1130人，呈稳定增长态势。然而在北交所上市后，公司不仅业绩下滑，工作人员也出现了减少。
关联交易前后矛盾，财务数据存疑
年报“报告期内公司发生的重大关联交易情况”显示，2023年度，利尔达因“购买原材料、燃料、动力，接受劳务”所产生的关联交易金额为0元，因“销售产品、商品，提供劳务”所产生的关联交易金额为113.97万元。
奇怪的是，关联交易情况中披露，利尔达本期（2023年）与关联方杭州利尔达控股集团有限公司发生关联采购金额为71.31万元，与杭州物智企业管理咨询有限公司发生关联采购金额为140.76万元，合计的关联采购金额达212.07万元。另一方面，公司分别对新晔展芯有限公司、福州易成软件有限公司发生关联销售金额100.09万元和1.24万元，合计关联销售金额应为101.33万元。
此外，2023年年报显示，利尔达2021年的应收账款周转率为4.07次，存货周转率为4.48次。但根据此前招股书披露的数据，公司2021年的应收账款周转率、存货周转率分别对应4.26次、4.67次。公司最新一期年报与招股文件关于同一年度营运指标的披露也出现了不一致。
而年报在“其他收益”中披露，上年同期（2022年度），公司与资产相关的政府补助金额为87.26万元，与收益相关的政府补助金额为1642.60万元。但据利尔达2022年审计报告数据，当期公司与资产相关的政府补助金额为127.79万元，与收益相关的政府补助金额为1602.07万元。年报数据与往期审计报告数据也存在明显出入。