个人养老金是最近的热门话题，不管参不参加，我都建议你了解一下，因为这是国家发的“福利”，可以合理避税。
个人养老金最最重要的一个特点是可以合理避税——否则我干嘛要往一个“只进不出”的账户里存钱？所以首先你要知道自己目前的个人所得税率是多少，可能有一部分人不知道怎么计算个人所得税，每月到手工资怎么来的？
先学会计算个人所得税
以下是个人所得税税率表：
个税怎么算呢？跳过介绍，我们直接举个例字来说明计算方法。假设A君每月工资1万，那么他全年的工资明细如下表所示：
说明：
1、税前工资-五险一金（个人交的部分）-个税=税后工资，1月份的个税怎么算？税前工资-五险一金-专项附加扣除，10000-1750-1000=7250，然后再减去个税起征点，7250-5000=2250，这2250就叫应纳税所得额。
2、对照一下税率表，36000以下税率3%，所以个税就是2250*3%=67.5（表格里做了四舍五入简化处理）。
3、再来算一下2月份的应纳税所得额：10000*2-1750*2-1000*2-5000*2=4500。4500还是小于36000，税率3%，4500*3%=135，这135是到2月份时全年应该交的个税，但是1月已经交掉了67.5，所以2月只需要交135-67.5=67.5。
4、同理，3月份个税就是6750*3%-67.5-67.5=67.5。
再举个例子，假设B君每月工资3万：
说明：
1、在2月份时，全年应纳税所得额是37500，已经超过36000了，超过部分的税率变成了10%，跳档了，2月他的个税是：(37500*10%-2520)-562.5=667.5。这里的2520是税率表里的速算扣除数，562.5是1月份已经交掉的个税。
2、在8月份，应纳税所得额150000超过144000，又跳档到20%的税率了。
思考题：
如果B君12月份的专项附加扣除由之前的1000增加到2000，你能快速算出B君全年的到手税后工资总额有什么变化吗？
不用按计算器，一秒钟就能算出来。
(2000-1000)*20%=200
由于专项附加扣除是可以不交税的，所以1000增加到2000相当于额外多了1000元不用交税，同时B君最高税率是20%，所以这1000元可以避税200元，也就是到手收入多了200元。
理解了上面的个税计算方法我们再往下谈个人养老金。
嫌贫爱富的个人养老金
如果个税税率只达到3%或者不用交个税，那显然你不应该参与个人养老金，不但得不到好处还会吃亏（损失了资金的流动性却没有收益）。
只有个税税率比较高，比如10%、20%或以上才需要考虑要不要参与，税率越高越需要考虑。我们还是以B君为例，他的税率是20%，假设他现在31岁，60岁退休，还能工作30年。看下图：
说明：
1、我们先看蓝色方框里的数据，也就是不考虑投资收益，意思是不参加个人养老金的话，钱存银行活期（活期也有一点点利息，这里忽略），参加个人养老金也只是把钱存进去，不买任何养老基金。
2、个人养老账户每年最多只能往里面存12000，如果不参加，这税前的12000其实你到手只有9600，因为交了12000*20%=2400的个税。
3、如果参加个人养老金呢？相当于原来要上交国家的2400个税国家帮你存到个人养老金账户，同时你个人存进去9600，也就是养老金账户里依然还是12000。当然便宜不会让你白占，这存进去的钱你短期拿不出来，只有退休后才能取出来，另外提取的时候要收3%的税，也就是这12000其实只相当于12000*97%=11640。
4、不参加，你手上有“活钱”9600，参加，你要牺牲流动性，但是能得到11640，这多出来的11640-9600=2040相当于你牺牲了9600元钱的流动性而获得的奖励（国家给的）。
5、看上图蓝色方框部分，B君如果不参加个人养老金，每年的税前12000（税后9600）存银行什么也不买，60岁的时候他有288000。如果B君参加个人养老金，同时什么也不买，60岁的时候他有349200（提取要扣税3%），参加个人养老金的话，30年后可以多出来61200元钱。
如果你个税比较高，比如20%或者以上，同时你又没什么理财能力，反正存哪都是存，那么个人养老金很值得参与。如果考虑简单的投资收益，比如都是买定期存款等保守产品（比如收益率3%），那么去个人养老金账户里面买也是划算的。
关键看自己有没有投资能力
有一定的投资能力，我暂且定义为通过投资宽基指数比如沪深300可以做到长期年化收益率约8%左右，在个人养老金账户里面也通过这种方式达到6%左右的年化收益率。（养老金账户里可投资的基金比较少，而且以稳健为主，很难做到高收益，所以打点折扣。）
还是以B君为例，如上图红色方框里的数据所示，有一定投资能力的情况下，在他47岁时，最后一列变成了负数，负数的意思是参加个人养老金是吃亏的，同时又丧失了资金的流动性，不划算！2%的收益率差距在17年后实现了反超，这就是复利的威力！
如果你具备一定的投资能力，长期年化收益率可以做到高于个人养老金账户里的基金，那么即便你个税税率达到20%，你也不应该参与个人养老金，而是应该把钱放自己手里去投资。
个税税率30%（月薪5万以上）呢？
如果你具备一定的投资能力同时还年轻，依然不建议你参与。如果年龄40+，那可以考虑参与一下。
小结
1、个税交的少（税率3%）或者不用交个税的，果断不参与。
2、个税税率较高（10%及以上），同时你没有什么投资能力，就算不存到个人养老金账户里，自己也会买银行定期存款、国债这类低风险产品的，那么应该参与，个税越高越应该参与。
3、个税税率较高，但是自己具备一定的投资能力，那么最好不参与，因为对于具备一定投资能力的人来说，牺牲了资金的流动性却换不来多少收益，甚至是负收益，没必要。除非你的税率很高，比如30%以上，同时离退休年龄也比较近，那么还是能占到一些便宜的。
补充一点，不要小看长期年化收益率8%，不是指一年或两年，而是指五年、十年甚至更长时间能做到这个收益率并不容易。
现在，要不要参与个人养老金你自己心里应该已经有答案了。
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