网下申购可转债的税费问题

很多同志关心网下打新的税费问题，这里我整理了一下，供大家参考，同时作为一名多年的财务人员，感觉这个税费统计相对靠谱。

1、增值税：一般纳税人是6%，小规模纳税人是3%，按照“金融商品转让收益额”来缴税，如果有亏损可以用盈利冲抵，但这个税额是含税的，例如：可转债上市后110元卖出，那你应该交纳的增值税=（110-100）/(1+6%)*6%=0.57元，如果是小规模纳税人，就把6%换成3%；

2、跟增值税配套的城建税、教育费附加、地方教育费附加 等，这个比率大概是增值税额的10%；

3、企业所得税：小规模纳税人如果核定征税，一般是开票额的1%，也就是10元的1%；如果查账征收可以用费用冲抵；

4、个人所得税，是指按照未分配利润来分配要缴纳的个人所得税，这个小企业基本上都通过费用来冲抵掉了，很少有缴纳个人所得税的。

综合以上四条，企业网下申购可转债需要缴纳的税费一般纳税人是7%左右，小规模纳税人是4%左右。