我们谈企业的盈利能力和营运能力后，还有一个很重要的能力就是偿债能力。那么欠供应商的钱最好是用企业的所赚的钱，但是这些做起来是比较漫长的。对于流动负债那么最好用流动资产去解决，所以引入一个指标就是流动比率=流动资产/流动负债；但我们知道流动资产中的存货是比较难以马上兑现的，所以如果更为精确就是流动资产扣除存货后再除以流动负债。这样就又产生出一个相对靠谱的指标速动比率。
那么流动比率多少合适呢，是1吗，但是如果是1那么流动资产正好等于流动负债，但是流动资产中的存货和应收账款是很难变现的，即使假使流动资产能马上变现，那流动资产偿还流动负债后没有生产买原材料的钱，所以流动比率是1不能满足要求，企业正常是无法偿还债的。那多少合适呢，有人统计了下美国破产企业和健康企业，在破产企业前几年平均流动比率值为2，就是说假使流动资产一部分偿还流动负债，相同部分作为营运资金，仍然有破产风险。对健康企业的前几年平均流动比率分析为3-4年。
那中国企业是多少呢，大家翻看很多报表发现国内的健康企业的流动比率是1-2之间，那这是因为什么呢？这是因为流动负债中的旧的短期借款其实是用新的短期借款或长期借款去偿还，所以这样相当于分母中流动负债中的短期借款是不用动用流动资产去解决，在计算流动比率的时候，短期借款应当扣除的话，那实际流动比率就到了4左右了。