一、如果我是尔康制药
让我们先回忆一下市值风云的看法，主要由两点，一是18万吨药用木薯淀粉生产项目2014年至2016年的投资及收益数据有问题，特别是2016年的收益收据；二是固定资产比例较高，不正常，有问题。
针对对一点，我觉得是已经不可辩驳了，可以说坐实了。但是尔康制药完全可以承认这个数字搞错了，财务报告没有问题，改一下这个数字。完全可以找理由，因为口径啊，因为实*生啊，因为大意啊，因为券商啊，反正就是不好意思，这个数字我们搞错了，我们改，但是财务报告还是正确的。
针对第二点，作者的理由看似有道理，但是完全可以反驳的。第一拿尔康的固定资产与资产的占比与恒瑞医药等企业对比占比较高，来说明固定资产有问题，不能坐实，因为我就是有钱，就是要搞各种固定资产建设，只是固定资产刚开始投入，未产生效益，导致占资产的比例较大，完全有道理。第二拿房产税反推房屋建筑物有问题，也不能坐实。因为，第一我可能有房产税减免的政策；第二，房产税归地方政府，地税局说完成的任务，今年就收这么多了，所以我们也就确认了这么多的损益，最多说明我们房产税计提少，但是房产税不会有很多，影响不是非常重大，我们的报表没有多大问题。
二、如果我是证监会要调查
有以下线索
1、一是18万吨药用木薯淀粉生产项目2014年至2016年的投资及收益数据
就是查出来收益数据不对，但这一点不能就坐实财务报表作假。
2、固定资产
现场盘点、检查房产证、合同、票据、银行流水等资料，询问地税局关于房产税的问题等。
3、存货
经营活动现金流连续3年小于净利润，主要原因是存货变大。所以我觉得存货是比较可疑的。
可以对存货盘点、估值，函证供应商等，检查会所底稿等。
4、销售、采购前十名是否为关联方
要求其提供前十名名单，关键看其是否与尔康制药有关联关系。虚增收入要实现循环，肯定是关联关系，直接调银行流水核。