近期各银行的半年报均已发布，业绩有好有坏，但总体可以看出银行业绩还是相对稳定的。
今天不想探讨哪家银行更好、更值得投资，想和诸位认真探讨一下拨备覆盖率和不良贷款率的关系！
一、什么是拨备覆盖率？
拨备覆盖率，全称不良贷款拨备覆盖率。（以下简称拨备覆盖率）
拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额；
不良贷款余额=发放贷款和垫款总额✖️不良贷款率；
也就是说，对于某一个银行，在不良贷款余额（不良贷款率）一定的情况下，贷款损失准备越高，拨备覆盖率越高！
二、成都银行的拨备覆盖率情况
先看下两张图表：
从图表可以看出，成都银行从2019年起，不良贷款率持续下降，2023年不良率已经降低到惊人的0.72的水平，可谓行业之光，风控之魂！要知道，疫情3年，企业经营情况可是一年不如一年，能做到如此低的不良率，不得不佩服！
而与此相反，在不良率不断降低的情况下，拨备覆盖率却节节攀升，从2019年的237%到2023年的511%，也是翻了快一倍了！
照理说，不良率低，意味着不良贷款余额低，也不需要拿出过多的损失准备来计提拨备，那为什么成都银行的拨备覆盖率如此之高呢！
我们不着急，先看看其他几个银行的拨备情况和不良贷款率情况。
三、几个国有大行、股份制银行、城商行的拨备覆盖率和不良率情况（以中报数据为例准）
国有大行
（一）工商银行
工商银行不良贷款率2019年-2023年分别是1.48、1.5、1.54、1.41、1.36；拨备覆盖率2019年-2023年分别是192.02、194.69、191.97、207.03、218.62。
（二）建设银行
建设银行不良贷款率2019-2023年分别是1.43、1.49、1.53、1.4、1.37；拨备覆盖率2019-2023年分别是218.03、223.47、222.39、244.12、244.48。
股份制银行
（一）招商银行
招商银行不良贷款率2019-2023年分别是1.23、1.14、1.01、0.95、0.95；拨备覆盖率2019-2023年分别是394.12、440.81、439.46、454.06、447.63。
（二）兴业银行
兴业银行不良贷款率2019-2023年分别是1.56、1.47、1.15、1.15、1.08；拨备覆盖率2019-2023年分别是193.52、214.97、256.94、251.3、245.77。
（三）浦发银行
浦发银行不良贷款率2019-2023年分别是1.83、1.92、1.64、1.56、1.49；拨备覆盖率2019-2023年分别是156.51、145.96、151.26、158.49、170.45。
城商行
（一）江苏银行
江苏银行不良贷款率2019-2023年分别是1.39、1.37、1.16、0.98、0.91；拨备覆盖率2019-2023年分别是217.57、246.82、282.14、340.65、378.09。
（二）北京银行
北京银行不良贷款率2019-2023年分别是1.45、1.54、1.45、1.64、1.34；拨备覆盖率2019-2023年分别是212.53、219.95、227.93、194.93、217.65。
（三）郑州银行
郑州银行不良贷款率2019-2023年分别是2.39、2.16、1.97、1.76、1.87；拨备覆盖率2019年-2023年分别是158.44、156.45、158.01、154.82、167.45。
从以上各参考银行的数据可以看出，普遍来看越是大的银行，不良贷款率越高、拨备覆盖率越低；越是风险暴露的银行拨备覆盖率越低；而成都银行不良率可以毫不客气的说是行业第一，招商银行都望尘莫及，不能不叹服！
三、成都银行拨备率极高的原因
目前监管部门要求的拨备覆盖率标准是120-150%左右。而对于过高的拨备率，有的认为这表明冲抵贷款损失、抵御信用风险的能力越强，能够向市场释放稳健经营、财务安全和风险可控的积极信号。
可实际的情况呢，拨备覆盖率越高，从分母的角度解释就是不良贷款余额较低，较低的不良贷款余额，能够在一定程度上反映银行的资产质量较高。但从分子的角度来看，表明银行预计的贷款损失越多，而预计的贷款损失越多则反映出银行的资产质量越差。
这就形成了一种矛盾，不良率越高，拨备覆盖率反而越低；不良率越低，拨备覆盖率反而越高。
造成这种现象的原因个人认为还有一个就是，不良率越低，若不计提较高的拨备，这家银行的净利润会比现在更高，为了隐藏利润，不得已提高拨备。拿成都银行来讲，在计提拨备500%的情况下，贷款损失准备是211亿元，净利润依然能保持25%的增长。
如果把拨备覆盖率降低到300%，不良贷款余额为5766✖️0.0072=41.5亿元，贷款损失准备=41.5✖️3=124.5亿元，211-124.5=86.5亿元，直接多出86.5亿元的可支配资金，至于这多出来的钱如何影响利润，过于专业，交给专业的人士来解答吧。
如此，就出现了一个怪现象，城商行中像成都银行、杭州银行、无锡银行、苏州银行、常熟银行等相对的小银行不良率普遍较低，拨备率普遍较高，而北京银行、上海银行、南京银行等相对较大的银行不良率却偏高，拨备率较低，真是让人称奇！