因为是四舍五入,所以会出现误差,需要调整一下金额
1、购入某大型资产时,按合同或协议约定的销售价格,借记“长期应收款”科目,按应收的合同或协议价款的未来现金流量现值或商品现销价格,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,贷记“未实现融资收益”科目。编制会计分录如下:
借:长期应收款 120
贷:主营业务收入 100
未实现融资收益 20
2、每个会计年度末,按每年实际收回的款项金额,借记“银行存款”科目,贷记“长期应收款”科目;按应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的摊销金额,借记“未实现融资收益”科目,贷记“财务费用”科目。
比如第一年年末收回的20万,编制会计分录如下:
借:银行存款 20
贷:长期应收款 20
借:未实现融资损益 5.7
贷:财务费用 5.7
根据会计分录可以知道未实现融资损益 会去抵消利润表的财务费用