上一节列了整个资产负债表
我们来看看货币资金项目，而
货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金
库存现金：存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。其限额通常由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位3到5天的日常零星开支所需现金确定，对于远离银行机构或交通不便的单位，限额可以适当放宽，但最高不得超过15天。
银行存款：储存在银行的款项。
其他货币资金：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
(1)外阜存款是指企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
那么影响货币资金的场景有哪些？
库存现金：
根据国家《现金管理暂行条例》规定，结算起点以下的零星支出；按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。
意思是除了一些特殊情况(发工资，颁发奖，劳保，福利，向个人收购农副产品和其他物资的价款，差旅费等)的，大部分购买业务不应该超过1000元。
比如购买办公用品花了1300元，使用现金支付，就不应该。
以下场景都会影响库存现金, 其实就是影响了现金的增减
1). 接待客人招待费600元，现金支付。
借: 销售费用/管理费用 600
贷: 库存现金 600
2). 员工迟到，罚款直接收取现金20元（对员工罚款是违法的哟）
借: 库存现金 20
贷: 营业外收入 20
银行存款：
这个和库存现金一样，影响了银行存款余额的变动
卖东西收到了银行存款，买东西花了银行存款
1. 摩托车厂销售摩托车30000元，银行存款结账(假如增值税率按照17%)
借: 银行存款 30000
贷: 主营业务收入 25641.03(30000/1.17)
应交税费-应交增值税 4358.97
摩托车还有消费税
借: 营业税金及附加
贷: 应交税费-应交消费税
其他货币资金:
外埠存款 外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。 企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时： 借：其他货币资金──外埠存款 贷：银行存款 收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。 借：物资采购 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金──外埠存款 采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。 借：银行存款 贷：其他货币资金──外埠存款
银行汇票存款 企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。 借：其他货币资金──银行汇票存款 贷：银行存款 企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。 借：物资采购 应交税费──应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金──银行汇票存款 银行汇票使用完毕，应转销 借：银行存款 贷：其他货币资金──银行汇票存款 如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时 借：银行存款 贷：其他货币资金──银行汇票存款
银行本票存款 企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。 借：其他货币资金──银行本票存款 贷：银行存款 企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。 借：物资采购 应交税费──应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金──银行本票存款 如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录 借：银行存款 贷：其他货币资金──银行本票存款
信用证存款 信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 企业向银行申请开出信用证，用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录 借：其他货币资金──信用证存款 贷：银行存款 银行存款企业在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，并经核对无误后进行账务处理 借：物资采购 应交税费──应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金──信用证存款 企业收到未用完的信用证存款余额时 借：银行存款 贷：其他货币资金──信用证存款
信用卡存款 企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项 企业申领信用卡，按规定填制申请表。并按银行要求交存备用金。银行开立信用卡存款账户。发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单，编制分录： 借：其他货币资金──信用卡存款 贷：银行存款 企业在收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，经核对无误后。应进行帐务处理。 借：管理费用（相关费用科目） 贷：其他货币资金──信用卡存款
在途货币 指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项。 企业根据所属单位汇出款项的通知。编制会计分录 借：其他货币资金──在途资金 贷：其他应收款（或有关科目） 收到汇款时，根据银行通知编制分录： 借：银行存款 贷：其他货币资金──在途资金
在财报中，需要注意几个情况
1) 货币资金比短期负债小很多
公司可以无法偿还马上来的负债
2) 货币资金正常，但是有息(大于银行活期利率)负债很多
有可能是财报前几天把钱转到公司账户上面，其余时候钱不知道用于干什么了，或者钱被限制使用了，或者财报造假
3) 货币资金数量巨大或者其他货币资金比例大时，但是没有合理原因的
同样原因可能是占用，冻结，虚构
4) 货币资金的利息收入小于银行的7天通知存款利率的，可以通过利润表的财务费用稍微推导出来，这个后面再说。
原因也一样