银行的损益表（利润表）重点关注：营收总量、净利息收入、手续费收入、其他非息收入、信用减值损失等项目。营运费用本身一般变化不大，不需要特别关注。
一、营收总量：在损益表里首先需要关注的就是营收的同比增速。营收是银行处理不良资产的坚实后盾，是银行利润的源泉。虽然银行可以通过减值损失进行“以丰补歉”，但是长期看银行必须保持一定的营收增长。另外，银行是可以通过各种手段调节营收各分项比例的，例如，通过把信用卡分期手续费计入手续费收入或者通过配置交易性金融资产获取买卖差价，增加非利息收入。不管银行怎么调配各分项之间的营收，总营收的增长是很难调整的。
二、净利息收入 净利息收入在我国银行业营收中占据主要地位。多数银行净利息收入占比超过六成，甚至有个别银行超过八成。净利息收入的增长主要取决于两个驱动力：生息资产规模的增长和净息差的增厚。其中生息资产规模的增长基本同步于总资产规模的增长，所以，投资者主要应该关注净息差的变化。
净息差主要取决于银行的生息资产收益率和付息负债成本率，这部分的数据不在总表中体现，而是在银行中报和年报的净利息收入小节中列示。
三、手续费收入 ：是银行非息收入的重要组成部分，主要包括银行卡手续费、结算与清算手续费、代理服务手续费、信贷承诺及贷款业务佣金、托管及其他受托业务佣金和其他。其中，银行卡手续费主要和银行卡刷卡有关，结算与清算手续费主要和电子支付及清算交易有关，代理服务手续费、托管及其他受托业务佣金和财富管理业务有关，信贷承诺及贷款业务佣金和信贷业务有关。我们主要关注手续费占比以及各个分项的同比表现即可。手续费各分项数据在银行中报和年报的非息收入小节中有体现。
四、其他非息收入：是总营收创除利息收入和手续费收入以外的其他收入。其组成比较复杂，有联营企业的收入并表，有交易类金融资产的买卖收入，有以公允价值计量且其变动计入当期损益的价值变动差价等。所有这些收入里面唯一需要特别提醒的是，有保险经营牌照的银行，其名下的保费收入。
以工商银行2019年一季报为例，其他业务收入370.05亿元，而上年同期只有142.49亿元。但是，这部分的增长主要是保险业务收入增加造成的。由于保险业务和银行的损益记录方式不同，造成了这一差异。
以红利险为例，保险公司记录的收入包括收取的保费和用保费投资资产获得的利息收入或权益收入，而支出则为兑付给保险客户的保险金和红利。如果类比银行的话，就是把吸收的存款本金和放贷获取的利息收入都计入收入了，把存款到期支付给储户的本金和利息计为支出。其结果自然是严重放大了收入和支出，而对于银行真正有意义的是收入和支出的差额。
五、信用减值损失：信用减值损失是整个银行损益表中最容易受人为因素干扰的分项。实际上，信用减值损失是银行调节利润最常见的手段，也是最有效的手段。当银行处在景气周期，可以通过多提减值损失压低净利润增速；而银行在不景气的环境，可以通过将储备的减值准备用于不良资产的核销，使利润不至于下滑过快。
所以，在投资者讨论银行净利润的时候，首先要考虑净利润的含金量，减值损失计提是否充足会影响财报中利润的含金量。
另外，不要把信用减值损失等同于银行的不良贷款减值损失。这两者之间是包含关系，信用减值损失包含了不良贷款减值损失。以招商银行2019年年报为例，如表9.5所示。招商银行的信用减值损失虽然比2018年增加了约2亿元，但是实际上贷款减值损失减少了约50亿元，多出的部分主要在金融投资减值损失上。
