【宏业金融辅导中企赴美上市】美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）在其对中国大陆和香港的首次检查中发现了重大审计缺陷，称毕马威会计师事务所和普华永道会计师事务所的当地分支机构在审计该地区的美国上市公司时没有达到标准。
在中国监管机构多年拒绝允许以国家安全为由进行此类审查后，美国审计监管机构于去年秋天完成了对中国审计公司的第一轮检查。在PCAOB工作人员从香港返回后，该监管机构在2022年12月表示，它获得了对这些公司进行检查的全部权限。
根据美国2020年签署的《外国公司问责法》，200多家中国公司如果其聘用的会计所连续三年不能接受美国证券交易所的检查，将面临从美国证券交易所退市的风险。
去年12月美国国会在新规则（最终修正案）明确规定，美国上市公司会计审查委员会（PCAOB）无法有效开展审计检查工作三年的时间起算点从2021年财年开始，且增加要求公司需披露自己是否采用VIE架构。
这次具有里程碑意义的访问包括对中国大陆的毕马威华振会计师事务所和香港的普华永道会计师事务所这两家会计师事务所的八家公司进行审计检查，其中包括国有企业和敏感行业的企业。PCAOB的检查组会选择公司进行的某些已完成的审计进行审查。它没有在其检查报告中指明处于被审查审计中心的公司。
PCAOB主席埃里卡·威廉姆斯 (Erica Williams) 表示，PCAOB已开始实地调查位于中国大陆和香港的其他公司。到年底，PCAOB将按计划检查由中国公司审计的美国市场所有上市公司总股票价值的99%，高于去年一轮检查后的40%。检查将包括安永和德勤在当地的分支机构和其他中国公司。
5月10日，PCAOB发布的检查报告显示，毕马威会计师事务所的审计缺陷率为 100%，这意味着所审查的四项审计均存在缺陷。普华永道的审计缺陷率为75%，这意味着四项审计中有三项存在问题。威廉姆斯女士说，PCAOB确定了“不可接受”的缺陷水平。
例如，毕马威会计师事务所在其对一家未具名客户公司的审计中发现了日记帐分录中的欺诈风险。但是，PCAOB表示，审计公司没有充分测试客户的日记账分录，因为它将其程序限制在符合欺诈标准的条目列表中的某些日记账分录。该监管机构表示，该公司缺乏适当的理由将其测试限制在这些日记账条目上。
“我们发现如此多的缺陷这一事实确实表明检查过程有效，现在我们可以着手让公司承担责任并提高审计质量，这就是我们要做的事情。”威廉姆斯女士说。
普华永道香港公司表示，它正在与PCAOB合作解决提出的问题，作为其持续改进承诺的一部分。“尽管PCAOB提出了一些问题，但报告还指出，就所检查的审计而言，没有发现对财务报表有错误意见。”该公司表示，并补充说它将继续投资提高审计质量。
毕马威华振会计师事务所表示，它承认PCAOB的调查结果，并已采取措施解决所发现的问题。毕马威华振表示：“审计质量是我们业务的基础，我们将继续在创新、技术、人员和培训方面投入巨资，以打造更强大、更具弹性的审计业务。”
威廉姆斯女士说，在中国审计中发现的众多潜在缺陷与该机构在全球其他首次检查中遇到的发现一致。
PCAOB负责监督所有审查美国上市公司财务报表的审计公司，并于2006年在巴西和智利进行了首次检查。
PCAOB不仅检查审计公司并制定审计标准，而且还对公司的违规行为进行纪律处分，不一定与检查有关。目前尚不清楚PCAOB是否会对新检查的会计师事务所采取任何执法行动。
审计缺陷出现之际，PCAOB及其监管机构美国证券交易委员会在过去一年中对几家因中国审计而被罚款的公司。美国证券交易委员会去年对德勤的中国子公司德勤关黄陈方会计师事务所处以2000万美元的罚款，称该公司将一些审计工作外包给其财务报表受聘独立审查的公司。
PCAOB在3月份表示，它对会计师事务所Friedman LLP处以100,000美元的罚款，因为它未能在对12家在中国运营的上市公司的审计中合理监督未注册的中国公司。
中国监管机构正在加紧其他努力来提高审计质量。
中国财政部和其他监管机构上周发布了一项规定，要求国有企业和中国上市公司聘用同一家审计公司的时间不得连续超过八年，此举旨在解决审计师独立性方面的潜在问题。在某些情况下，监管机构允许延长两年。但美国对一家公司审计上市公司的连续年限没有限制。
中国财政部在3月份还暂停了德勤中国子公司的运营三个月，理由是其与国有资产管理公司中国华融资产管理公司的合作存在“严重审计缺陷”。
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