应收款跟贷款一样也是要用IFRS 9的预计信用损失模型的。如果是应收信用状况很好的对手方,怎么mark to market,举个例子,电力企业都有大额的应收电力补贴款,对手是财政部,账期好几年,如何mark to market?要计提减值损失吗?
应收款跟贷款一样也是要用IFRS 9的预计信用损失模型的。如果是应收信用状况很好的对手方,怎么mark to market,举个例子,电力企业都有大额的应收电力补贴款,对手是财政部,账期好几年,如何mark to market?要计提减值损失吗?
会计师都是按照mark to market 来定价库存和应收帐的。没啥麻烦。但魔鬼在细节里,有时候会计规则也有漏洞。就看会计师有多大胆。当某公司赶走四大会计师事务所,这是个红灯信号。
我的浅见,如果HTM不是Mark to market, 就只能当成长期投资,不能归于流动短期资产,这就影响银行的资本充足率和流动性比率,银行势必做出取舍。