补税风波背后：卖地下滑，向“烟酒油车”动刀，富人税箭在弦上
蓝白观楼市
2024-06-20 19:55河南百家榜创作者
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国税总局否认全国性税务检查，强调税企合作解决争议。宁波博汇等企业因消费税补税引发关注，消费税改革成为焦点。消费税改革旨在扩大税基、后移征收环节，平衡中央与地方财权事权，但实施中需平衡各方利益。
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大家好，我是蓝白。
6月18号，国税总局答记者问，其中提到：
“税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。”
并表示 “税企双方，始终休戚与共”，“对有关涉税争议，支持法律途径积极妥当解决”。
这些话是有背景的，最近有个事闹的动静不小：补税。
宁波博汇前几天发公告说要停产，原因是3月份收到了一份补税通知。
这一补，就是5个亿。
事情的缘起，是去年税务总局规定，要对重芳烃按照石脑油征收消费税。
博汇想了个办法，改造产线，产品从重芳烃变成了重芳烃衍生品，也做了申报。
我这主营变成了衍生品，总不会征税吧？
哪知道到了今年，一纸通知下来透心凉，衍生品，照样要征消费税。
去年7-12月份，博汇的重芳烃衍生品卖了14万吨，今年前3个月就卖了8万吨。
如果要征税，每吨税负会达到2152元，要补交近5个亿。
宁波税务也有回应，去年11月份已经送了风险提示单，中间谈了很多次，企业都不配合。
这事的关键点是：改造后变成了衍生品，到底符不符合征税标准？避税的理由是不是充分？
到底是投机避税，敢查就破产给你看？还是以前可收可不收的，以后都要收？
有了解化工和税法的，评论区可以聊聊。
除了宁波博汇，还有维维股份、顺灏股份、北大医药都发了补税的公告。
我朋友是做财务的，经常去税局，他跟我讲，普遍倒查不太可能。
因为税局根本就没人手，去年好多编外都清理了，原来编内的不熟悉一线业务，有的办公室坐久了，顶到窗口去，办业务都费劲，根本撑不起大规模的普遍倒查。
我觉得，如果是查实偷税漏税，对老实纳税的企业更不公平，企业违规用财技打擦边避税，追缴没毛病，不但要追，还要狠狠的罚。
但“补税”、“倒查30年”这种词一出来，尤其是这两年，很多制造业企业，工厂，个体户赚钱不易，本来就卷的飞起，类似案例极易触动舆论的神经。
要查，能不能优先从大网红，大主播，大MCN，天价薪酬的明星，资产隐匿瞒天过海的富豪们开始查？
倒查30年是一场虚惊，今天蓝白想跟大家聊点不一样的关注点。
隐藏在这些补税公告里，有个共同的关键词是：消费税。
对，我们今天要聊的，是地方在卖地收入剧烈下降，分税制下的事权又责无旁贷的环境下，越来越紧迫的：税改。
消费税改革，从2019年就开始提了：“调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方”。
只是，前几年土地不愁卖，说归说，配套措施已经没落地。
直到这两年卖地绷不住了，消费税才旧事重提。
今年3月份的《预算报告》里首次写了一句话：“研究健全地方税体系，推动消费税改革”。
箭在弦上，不得不发了。
为什么现在改革消费税更加迫切？
这还要从分税制聊起。
30年前的分税制改革，主要税收上缴，财力大幅集中。
1994—2023年，中央财政收入从2906.5亿元，增长到9.95万亿。
由此，才能确立税收返还和转移支付制度，保证了不同地区之间的公共服务均等化。
举个例子，分税制改革初期，青海人均财政收入1994年是150块钱，上海是1300块钱，是青海的8.7倍；
到2022年，青海人均财政收入提高到了5500元，上海是3.07万，差距缩小到5.6倍。
有了转移支付，地区之间的差距，才不至于太离谱。
但这么一来，地方就很难办：收的钱少了，要办的事一样也不少。
比如，养护公路这件“小事”，矛盾积攒到现在越来越突出。
从08年开始，一直是中央收成品油消费税，再转移支付到地方。
但是，公路养护里程这些年暴增到500万公里，每年缺口保守计算就达到了3000亿。
其他的，医疗、卫生、教育、城建、保障房、市政，样样要花钱。
钱从哪来？
当年，房改横空出世，地方可以卖地了，房子可以贷款了。。。
土地财政大幕拉开，空气中都弥漫着金钱的味道，到2013年允许地方举债，更是如虎添翼，一座座新城拔地而起，财政原地起飞。
但日子就是问题叠着问题，土地是万物之母，却也不是万能的。
今年前四个月，卖地收入比四年前同期下降超过1万亿，这还是不少地方城投托底的数字。
伴随着卖地收入下降，房地产相关税收也在飞速下降。
这些钱，可都是地方独享的。
按照现行分税制框架，我国18个税种里，地方独享税种有8个，2022年总收入是2.06万亿。
其中，五个房地产相关税种收入1.92万亿，能占到8个地方独享税收入的93%。
而地产陨落，又对上下游行业造成次生破坏。
比如，我们看今年1-4月份，增值税、个人所得税、印花税全都在降。
消费税，还能靠卷烟、酒、成品油在涨。
除了卖地收入和房地产税收变少，地方上感到压力巨大，还有一个原因：营改增。
营改增之前，营业税是地方主体税种，规模高达万亿；
营改增后，服务业营业税被增值税所替代，虽然增值税分成比例，从央地75：25，调整为五五分成，但地方却失去了主体税种。
能收的钱越来越少，要办的事越来越多，怎么办？
说来说去，无非八个大字：事权上移，财权下放。
财从哪来？
只有两个选项，一个是年年呼唤的房地产税，另一个就是消费税。
房地产税前两年几乎就要问世了，啥都准备好了就差临门一脚，只是地产崩的太不是时候，只能暂时搁置。
征房产税，是早晚的事，但是现在的环境顶不住啊。
土拍和销售已经这么惨了，如果开征，征的少了，跟重庆似的只占个名头，没什么意义。
征的多了又适得其反，本来现在穷尽手段要吸引富人改善群体，把买房的都吓跑了咋办？
很简单的道理，树上5只鸟，你开枪打掉一只，还剩几只鸟？
所以，短期对消费税动刀，几乎是唯一选择。
我国的税收，有四大税种。
2023年，增值税占38.3%、企业所得税（22.7%）、消费税（8.9%）和个人所得税（8.2%），四大税总计占税收收入78%。
其中，增值税是央地五五分成，企业所得税和个人所得税是央地六四分成。
唯独消费税，作为当前第三大税种，是唯一一个中央独享税。
现在消费税有三个特点：
1，税基很窄，主要税负集中在烟、油、车、酒四大项。
2，主要针对厂商环节征收，下游消费者平时没什么感觉。
3，收来的税都上缴，没有地方的事。
对应两个改革方向：
1，税基窄，那就扩围，纳入更多奢侈品和高档消费品。
现在15类消费品中，烟酒油车贡献了99%的收入，香烟占55.7%，成品油占31.4%。
像一次性塑料制品这一类高污染消费品，还有私人飞机、更多的名表、名包、珠宝玉石高档奢侈品，也需要被纳入。
还有服务消费没有纳入，比如，娱乐业在营改增之前收5%~20%的税率，后来改成了6%的增值税，也有提高的空间。
烟民和酒鬼，还有买豪车和名牌包包，打高尔夫和保龄球的有钱人，想消费，多掏点钱，是不是应该的？
2，征收从生产环节，后移到批发零售环节。从中央独享税，变成央地共享税。
生产环节征税，实际上加重了企业负担，偷税漏税屡见不鲜。
开头的博汇，可能存在税种争议，但其他发公告被追缴的消费税，绝不见得个个都是白莲花。
申万报告里有个测算，消费税征收环节后移，可能带来年化千亿的税收增长。
哪些地方消费能力强，征的税就越多，“谁消费、谁交税”是国际惯例，这很公平。
但真正实施起来，肯定会触碰原来“生产地”的利益。
比如，上海和湖北是卷烟和汽车生产大省、云南和湖南是卷烟生产大省、山东和辽宁成品油生产大省。
如果改成消费地征收，这几个省份肯定不答应。
像河南这样的白酒消费大省，广东这样的汽车消费大省，当然乐见其成。
所以，征收环节后移，大概率先试点再铺开，给地方留一部分，剩下的，还得靠中央财政的转移支付，来平衡各方利益。
上面说了，重提消费税，是营改增叠加卖地收入下降，财权与事权不匹配的环境下，税改必打的第一枪。
后面的房地产税、遗产税、利息税、资本利得税这些直接税，才是难啃的硬骨头。
烟民酒鬼、豪车名表要收，遗产继承、持有多套房、占据塔尖的那些巨额存款、低买高卖的套现投机，也都要收。
有人说，这些“富人税”会把有钱人都吓跑，看英国法国税加的，富豪们都用脚投票，掀桌子不玩了。
错了，欧美收税狠起来连他们自己都害怕，我们的问题是，打小就没有针对财产征税，总得先从0变成1吧？
也有人说，改的太慢了，都知道接下来会怎么改，却迟迟看不到落地。
这么说吧，任何一种改革，都会在解决旧矛盾的同时，滋生新的矛盾。
无非是“抓大放小”，“事有轻重缓急”而已。
既要又要，是孩子气的选择。
权衡利弊，平衡各方利益，才是现实中要做的取舍。