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近日，北京法院信息网开庭公告显示，瑞华会计师事务所把证监会告了，案件于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理，瑞华的诉求是判决撤销证监会作出的*ST华泽案行政处罚决定书。
编辑 | N姐
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本次瑞华状告证监会，事出*ST华泽案中被证监会罚没520万元。说起*ST华泽，大家一定不陌生，该股曾在2018年3月22日至2019年6月24日连续45个交易日跌停，创A股最长连续跌停纪录。
作为典型的被证监会认定未勤勉尽责被处罚的诉讼案例，此次庭审值得所有从事证券业务的中介机构关注。庭审时间长达1小时46分钟，以下是完整视频：
原告是瑞华、刘少锋、张富平、王晓江等四方，被告则是证监会。
2018年12月，证监会向瑞华、王晓江、刘少锋、张富平下发行政处罚决定书，瑞华在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，证监会依法对其没收业务收入130万元，并处以390万元的罚款；对王晓江等3人给予警告，并分别处以 10 万元的罚款。
今年1月，证监会通报了2018年20大稽查典型案例，*ST华泽虚假陈述违规案被排在了第二位。
2013年至2015年上半年，*ST华泽累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元，关联方资金占用余额达13.3亿元。公司实控人王涛等人将37.8亿元无效票据入账充当还款。2018年1月，证监会依法对华泽钴镍作出行政处罚。
在庭审现场，双方展开了激烈的辩论，争议的焦点是瑞华是否勤勉尽责。
瑞华方称，因证监会未退回瑞华工作底稿，没法对照说明。事务所已经履行相应责任，审计是相对真实，不能事后诸葛亮，在当时条件下发现不了这么多问题。
证监会方则称，处罚是基于瑞华所没有执行相关的审计准则，*ST华泽相关风险事务所应该在审计报告有所体现。
庭审现场未作出判决，合议庭于休庭后对该案进行评议。
那这次瑞华起诉证监会胜算几何？
“可以说几乎没有胜算。”业内专家告诉记者，证监会下发处罚决定书是经过合规程序，同时经过一系列听证会之后做出的决定，基本上是行业内认可的结果。“目前为止，还未听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”
就在同一天，瑞华再次因为零七股份被深圳证监局处罚。此外，它还因康得新和千山药机两个案件正被证监会立案调查。
据中注协《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》公示稿显示，瑞华所2018年共实现业务收入28.79亿元，在全部会计师事务所中排名第6位，仅次于普华永道、德勤安永、安永华明、立信、毕马威。瑞华拥有注册会计师2266人，分所数量40家。
行政处罚或致瑞华所“解体”？
Wind数据统计，2018年审计机构为瑞华的上市公司共有308家。2015年以来，瑞华所频繁经历被调查或被处罚。
今年7月，证监会针对*ST康得年报审计机构瑞华会计师事务所的调查，已经启动。业内人士普遍认为，康得新财务造假案涉及金额巨大，瑞华所明显未履行勤勉尽责的义务，应被严厉处罚。
据21世纪报道消息，瑞华所可能会面临与深圳鹏城所同样的结果——吊销证券服务牌照；即使不被吊销，一旦行政处罚下来，瑞华也将面临数以千计股民索赔诉讼，赔偿金额有可能超出会计所的承受能力。
此外，瑞华所可能面临的行政处罚也令公司人心不稳。深圳一名瑞华所的会计师表示，一旦行政处罚落地，就意味着要面临赔偿，“会计所基本上赔不起，到时候可能离解散不远了”。
综合自中国证券报
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