专业。
简化如下:
虽然显示截至报告发出日公司表明已完成整改。但是要得出内控运行有效的审计结论的前提不仅是整改,还要整改后的控制需要运行足够长的时间(因为要做运行有效性测试)。
①存货发货是持续性行为,每天多次或者每天1次,整改后控制运行的最短期间为20天。
②电费系统备用费确认行为,单次事件(也有可能是每月1次)。
③2020年未足额计提水利基金,水利基金每月计提及缴纳,控制运行频率每月1次,整改后控制运行的最短期间为2个月。
④公司治理机制不健全,对其财务报告内部控制的控制环境造成重大影响,是持续性影响的内控缺陷,因为大的角度来说,直接影响季报、半年报、年报的准确性,从小的角度来说,也是影响存货核算不准确这类的原因之一,所以我认为整改后控制运行的最短期间为2个季度。整改完成日是21年12月31日之后,22年4月29日之前,整改后运行2个季度,至少得是22年中报以后(半年报来不及)。
此外,上交所的规定内控摘帽要最近一年的内控报告无保留意见。这个最近一年理解可以有两种,一种就是要等下一个年报了;另一种就是覆盖期间有一年且这一年没有出现内控问题。而“公司治理机制不健全,对其财务报告内部控制的控制环境造成重大影响”这一内控缺陷问题是贯穿21年全年的。
还有一点,内控审计一般是和财报审计一起做,特别是澄星3个问题都是财务报告内部控制重大缺陷。
综上,内控报告得下一个年度和财务报告审计一起做(23年出的22年报、内控报告的时候),若到时年报、内控报告没问题且没有新的幺蛾子出现,可以申请摘帽。也就是澄星还得带帽1年。
但是即使带帽,也掩盖不了澄星的光芒!而且资金对ST股其实更友好更宽容。
分享一句我常说的话:
坚持模糊的正确胜过精确的错误,
坚持战略的正确胜过战术的勤奋。
本文仅做分析探讨,不构成买卖建议!球友们可一起分析探讨!
$*ST澄星(SH600078)$ $ST华钰(SH601020)$
专业。
群里发现暮暮酱说来雪球看立马来了
兄弟,华钰还好吗……
ST没有机构集中抛压,没有基金赎回,质押爆仓在澄星几乎没有,只要磷化工板块景气度高,跟着板块走也会不断新高
这个非标疑似故意做出来的,因为计提了1-2亿的资产,特意把第三第四季报业绩做低,可能是防止监管层出幺蛾子
专业智慧,坚持模糊的正确
专业,厉害厉害👍
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