中国中免的所得税减免问题
对比中国中免2021年1-3季度的报表，2021年所得税减免在3季度报1-3季度累计利润总额和所得税的关系中的数据来看，所得税占比约17%；但是公司所得税优惠--2020-1-1起执行，那么2020年全年的所得税减免，预计应该有7-8亿元，并未在2021年3季度报中的利润表发现2020年所得税减免的体现？请高手指教，如果是冲抵了应交税费—企业所得税，那会计分录如何录入？-这样是否意味着2020年所得税减免额只影响资产负债表，不影响利润表？
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中国中免的所得税减免问题
对比中国中免2021年1-3季度的报表，2021年所得税减免在3季度报1-3季度累计利润总额和所得税的关系中的数据来看，所得税占比约17%；但是公司所得税优惠--2020-1-1起执行，那么2020年全年的所得税减免，预计应该有7-8亿元，并未在2021年3季度报中的利润表发现2020年所得税减免的体现？请高手指教，如果是冲抵了应交税费—企业所得税，那会计分录如何录入？-这样是否意味着2020年所得税减免额只影响资产负债表，不影响利润表？
所得税实行分季预交年终会算，如果优惠在1月份就已经实行那么每季预缴时已经考虑了。净利润体现的已经是扣税相关优惠的数字了，不存在扣税形成收入的问题，因为所谓净利润本身就是扣除所得税费后列报的。
某企业100万营业利润。税率20％。年末借 所得税费 20万 贷应交税费所得税20万 净利润80万 100—20＝80
假设下一年执行了减免政策降低了税率10％
100万营业利润 税率10％ 年末借所得税费 10万 贷 应交税费10万。净利润90万。
最后所得税不只是税率的问题还可能涉及递延所得税的问题。这个是计税基础和会计计量差异产生的问题简单说就是一种假设。随着税率改变，这个假设会因为税率改变发生变化，从而会影响所得税费用。你直接用税率反推减免了多少是不正确的。
表内可以体现的
利润表有体现应该
所得税优惠肯定要在当年体现在利润表，不可能跨期啊