（一）核销多少与当期利润大小没有直接关系
1）拨备核算流程
a 计提拨备
贷款五级分类管理，每月底按不同类别不同比例计提贷款损失准备，即拨备，形成处理坏账损失的蓄水池。
决定这个蓄水池水量大小的会计政策，一企一策，但不能随意改变。
月底贷款分类迁徙数字出来，拨备大小也就定了。与蓄水池的水量一比；差额就是当期计提数额。
这时，计提了多少，就影响多少利润。
也就是，当期计提拨备 = 核销后分类贷款余额 x 计提比例 - 计提前拨备余额 
b 核销坏账
一般核销坏账都是不良贷款中的损失类。坏账核销前是计提了100%拨备的。核销的规定动作是在拨备蓄水池中完成的。
计提前拨备余额 = 上期拨备余额 - 核销
c 坏账收回
坏账管理是账销案存。坏账收回的核算是原路返回；也就是回到拨备蓄水池中。
d 核销不良后，当期既减少了计提前的拨备余额（上期拨备余额 - 核销），同时也减少了当期拨备计提金额（分类贷款余额中不含核销坏账数据了）。
可见，核销不良过程并不直接影响利润的增减。当期计提拨备的大小是由当期不良迁徙和拨备政策决定的。
2）数据演变过程
如果不进行核销，那么：
当期计提拨备 = 核销前分类贷款余额 x 计提比例- 上期拨备余额 
其中“核销前分类贷款余额x计提比例”一项中就含有准备核销的数据。
也就是：
当期计提拨备 = 核销前分类贷款余额 x 计提比例- 上期拨备余额 = （核销后分类贷款余额 x 计提比例 +核销）-上期拨备余额
=核销后分类贷款余额 x 计提比例 -（上期拨备余额 -核销）= 核销后分类贷款余额 x 计提比例 -计提前拨备余额 
从推导公式看，核销数据的大小不影响当期计提拨备的数据，也就是不直接影响当期利润的大小。
因此，任何“董事会批准核销大额坏帐属重大利好”的说法是站不住脚的。

（二）间接影响当期利润的途径有哪些？
1）核销坏账后，不良覆盖率增大，可以少提拨备，增加利润；
2）核销坏帐后，拨贷比减少，应该增提拨备，减少利润；
这两项与拨备计提政策结合起来，才能决定影响计提数额的大小，间接影响当期利润的大小。也就是说，具体情况才能决定能否从拨备蓄水池中释放利润。
例①：核销115亿
贷款2.34万亿，不良375亿，拨备827亿，不良覆盖率是220%，拨贷比3.53%。
假如核销115亿，覆盖率降为274%，拨贷比降为3.04%。
假设没有新增不良迁徙，维持原有覆盖率220%，则释放利润140 亿。维持原有拨贷比3.53%，则需要计提拨备112亿。两项影响利润因素之间相差252亿。
简评：若容忍拨贷比降为3.04%的情况下，核销115亿，保持原有覆盖率220%可释放利润140亿。若要保持拨贷比3.53%不下降，尚需补提拨备112亿。
考虑到拨贷比最低标准为2.5%，本例远远超标，说核销坏账能释放利润，也是可以理解的。
例②：同样核销115亿
贷款2.34万亿，不良375亿，拨备585亿，不良覆盖率是156%，拨贷比2.5%。
假如核销115亿，覆盖率升为180%，拨贷比降为2.01%。
假设没有新增不良迁徙，维持原有覆盖率156%，则释放利润63亿。维持原有拨贷比2.5%，则需要计提拨备113亿。两项影响利润因素之间相差176亿。
简评：考虑到拨贷比最低标准为2.5%，为了达标，必须补提拨备113亿元。本例，同样是核销115亿，计提减少了利润113亿元，何谈释放利润呢?
两个例子结果截然不同。
可见，拨备政策（保持什么样的覆盖率和拨贷比）很重要。而影响拨备政策的正是不良迁徙的预期，追一步就是经济基本面变化。

3）核销的不良贷款，税务机关会按税法解释认定当期应交所得税数额的大小，与财务不一致。这涉及递延所得税。交税总金额是不变的，只是在哪一个时间交钱的问题。最多影响一点资金周转，影响点利息。这，可忽略不计。
4）有人提出核销坏账会“极大的提升资本充足率”。这个问题较新颖。
假如风险资产3万亿，核销100亿。原来资本充足率8%，那么核销后，资本充足率=30000x8%/（30000-100）=8.03%。好像不足以极大提升资本充足率。
5）其他方面，我也是盲点。