回复@青城山中鸟: 是的。

借：递延所得税资产    1亿元
      管理费用-工资      4亿元
  贷：应付职工薪酬      4亿元
        应缴税费-企业所得税   1亿元

假设明年就转回来了，那就这笔钱而言，明年的核算是：

借：应缴税费-企业所得税   1亿元
   贷：递延所得税资产    1亿元

从而明年的所得税费用少了1亿元（但会计上还是符合制度的，也就是说“少了1亿元”的净利润是正确的）。//@青城山中鸟:回复@石头1691:所以税还是要在当期缴纳的，由此形成所得税资产？