CRS申报大家都做完了吗?今天为大家汇总的CRS申报的超强攻略合集,一起来看看。
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作者 | 叮当猫的口袋
来源 | 证券财税实务交流圈
CRS自2017年开始申报以来,每年都是大家的难点,今年小贰特别请财税圈的圈主大大为大家准备了丰富的系列专题,助力大家一次搞定零申报&非零申报。
插播一条消息:近期不少小伙伴在进行CRS申报的时候被税务专管员提示需要填报GIIN码。GIIN码通常是海外基金才会有的,经过咨询后表示“没有GIIN码的不用填报”~
001 申报网址及指南
01 多边税务数据服务平台零申报
适用情况:管理人与基金均没有非居民的情况下,管理人做零申报即可
报送网址:网页链接
咨询邮箱:crs@chinatax.gov.cn
*小贰友情提醒:如打不开,可以更换浏览器如IE8-10、360、搜狗等。
零申报指南:
如果是零申报,有快速入口,无需数字证书,仅需使用用户名密码登录,点击“零申报”按钮,按窗口提示完成零申报,详细步骤如下:
1、输入用户密码,登录成功后,点击”零申报“按钮,打开零申报界面。
2、打开零申报界面后,在左侧“未选择机构”(“未选择机构”中包含所有未完成填报的机构,如果已经完成申报则不再显示)中,选中需要进行申报的机构,点击中间一列的转入按钮,将选中的机构转入已选择机构。
3、选中刚刚转入的机构,点击右下角”零申报“按钮,即可完成申报。
02 多边税务数据服务平台非零申报
适用情况:管理人股东有非居民的,管理人需做非零申报;基金份额持有人有非居民的,基金需做非零申报
报送网址:网页链接
咨询邮箱:crs@chinatax.gov.cn
技术电话:15810378562
截止日期:2023年5月31日
*小贰友情提醒:如申报遇到问题,发邮件回复还是比较快的~
非零申报指南:
财税圈的圈主大大给大家总结了非零申报的步骤一起来看看。
小贰提醒:虽然CRS官网发布通知,称“以后年度不再需要金税盘、税务UKEY设备登录报送”。但根据大家今年报送的经验还是需要金税盘、税务UKEY的。
03 AMBERS系统报送CRS报告
在多边税务平台报送完成后,再在协会报送CRS年度报告。
无论管理人和基金是零申报还是非零申报 ,都需要在ambers系统报送CRS年度报告。无需再向当地监管部门报送。
报送网址:网页链接
截止日期:2023年6月30日
002 身份识别
什么是非居民?什么是非居民金融账户?什么是消极非金融机构?什么是控制人?非零数据申报账户持有人分几类?
税收居民身份文件下载链接:
问:什么是中国居民个人?
答:根据个人所得税法第一条规定,纳税人在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天,即为居民个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。如果是中国公民,一般情况下,属于个人所得税法所述的居民个人,除非因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住。如果因工作、学习、探亲、旅游等原因而暂时离开中国,待这些原因消除后仍需回中国,也为居民个人。如果为外籍个人,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天,也属于居民个人。
问:在中国境内有房产且地址明确的客户是否可认定为中国税收居民?
答:否。根据我国税法规定,在中国境内有住所的个人属于中国税收居民。税法上所称“住所”是一个特定概念,不等同于实物意义上的住房。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在中国境内有房产并不等同于在中国境内有住所,因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的才构成住所。对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住,待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的,其习惯性居住地不在境内,即使该境外个人在境内购买住房,也不会被认定为境内有住所的个人。
问:某金融机构的部分销售渠道仅面向持中国居民身份证开户的客户,是否可将其默认为中国税收居民,不收集声明文件?
答:否。虽然中国公民大多数情况下,属于个人所得税法所述的居民个人,但是税收居民概念与居住管理法规中的居民概念不同,无法通过普通的居民身份证件直接判定。持有中国居民身份证的个人可能长期在境外居住,构成其他国家(地区)的税收居民,因此,不宜直接将持居民身份证开户的客户默认为中国税收居民,还是应当收集客户的声明文件。
003 报送疑难问题
1、金融机构注册码:产品金融机构编码(此处非常重要,有部分管理人填写了管理人金融机构编码,导致该条报送信息为管理人)
2、报告唯一编码:(RE)(14位产品金融机构编码)(2023)(P(存量账户)/N(新开账户))(8位数字,每条不重复)。
3、账户类别:存量账户(2017年6月30日之前)/新开账户(2017年7月1日之后)。
4、开户金融机构名称:管理人机构名称。
5、税收居民国或地区代码、纳税人识别号:账户持有人提供的纳税识别号,可用纳税人识别号(TIN)规则查询,验证是否正确。
6、XML文件校验时:出现***无效等字眼 ,如下图所示:
解决办法:按提示相关字段去《非居民金融账户涉税信息报送规范-2.01clean》搜索,找出对应错误,进行修正,重新生成XML文件。
7、上传时提示文件格式不对,如下图所示
解决办法:用涉税信息报送平台工具校验XML文件,并数据加密成DAT文件后上传。
8、上传文件后出现的邮件反馈:
RS0203,被修改或被删除的账户记录编号不存在,邮件反馈如下图所示。
出现原因:很多管理人在收到反馈邮件提示错误时,往往会选择修改或删除账户信息,重新上传,结果反馈邮件提示RS0203,事实上修改或者删除申报功能是修改或删除已申报成功的文件,而非申报错误的文件,如下图所示:
解决办法:根据邮件反馈信息,重新生成一个正确的申报文件上传(文件编码不得重复,否则会出现错误提示RS0103)。
大家可能会遇到不同的错误代码,小贰也特别咨询了圈主大大在哪里查询错误代码含义?《非居民金融账户涉税信息报送规范-2.0》中可以找到,如果实在不会就发邮件咨询吧~