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年报审计的会所由公司管理层聘请不利于审计机构的独立性。方丈认为可否通过顶层设计改为:上市公司按资产规模缴纳监管经费,然后由交易所选择聘请会计师事务所对企业进行审计?

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钉实2019-03-14 00:51

其实,审计出恶果,严惩「市场加大棒」即可。

天问2019-03-13 22:47

你说的这个建议很有必要(形式上可以再考虑),记得前些年讨论过这事(不记得是中国还是美国),目前由管理层自己聘任审计公司审计自己,不仅在中国不起作用(过去三十年你没看到哪家公司造假是审计出来的吧?),在美国也一样不起作用。

麦麦忠粉2019-03-13 22:42

首先编制财务报告是管理层的职责。
出一份上市公司的审计报告在事务所有这么几部分人。项目组成员,签字注会(合伙人),签字注会(项目经理),复核合伙人,独立复核合伙人,质控部(独立),风控委员会或首席审计师。
外部会计师协会,财政部,证监会执行事后检查。
1、项目组成员,签字注会(合伙人),签字注会(项目经理),复核合伙人,是一个团队的。依靠节操保证审计质量
2、独立复合合伙人是在其他部门抽取的,关注核心程序,解释也就通过了。
3、质控部 具体还分为专员和质控部合伙人 专员检查全部底稿,提Q,质控部合伙人复合项目组提交的重大问题。这个阶段是会改变报告类型或出不了报告的。
4、风控委员会或首席,特殊行业特殊风险。这帮人得再看一次。单独的项目权益对这个部门影响很小,他们对事务所负责。没有项目组那么在乎单一项目。
5、会计师协会,财政部,证监会执行 活爹,祖宗,祖宗同事。

改变委托方并不会实质改变上面的程序,真正在乎审计费收不收的回来的,是这两个人签字注会(合伙人),复核合伙人。他们的业务他们最在乎。从签字注会(项目经理),项目组成员到各级复核,都不太在意审计收费。