一、引言
2月11日，银保监会和人民银行联合制定的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）正式发布。
《办法》曾于2019年4月30日至5月31日公开征求意见。与之前的征求意见稿相比，正式版本进一步厘清金融资产五级分类与会计处理的关系，明确已发生信用减值的资产为不良资产。
《办法》设置了两年半的过渡期，2023年7月1日之后的新业务要按新规定分类，2023年7月1日前的存量业务，需要在2025年底前完成重新分类。
本文将基于该重大变化，讨论未来三年上市银行不良认定的压力。
二、新版不良贷款偏离度
国内银行在2019年开始实施的新会计准则（IFRS9）采用了基于未来“预期信用损失”的“三阶段”减值模型，其中，第三阶段的定义为：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产。
之前，很多银行会将一部分第三阶段（已减值）的贷款分类到关注类，这种会计准则的处理方式并不违反原来的“风险分类办法”，而根据《办法》的最新规定，未来会计准则认定的第三阶段的贷款，将需要全部被认定为不良贷款。
因此，我们可以依据这种变化计算出目前各银行的不良贷款偏离度。
计算公式：
不良贷款偏离度＝不良贷款余额÷第三阶段贷款余额
符合《办法》规定的银行该指标应达到100%，而低于100%说明银行对不良贷款的认定未达到《办法》里的要求，需要在2025年底前达标。
表1-新版不良贷款偏离度
如表1所示，从2022年中期的数据看，六家国有银行外加招商银行和南京银行是符合《办法》新规的，这8家银行基本不受影响，民生银行、平安银行和杭州银行都超过95%，所受影响不大，而低于90%的银行尤其是3家不足80%的银行未来几年不良率指标可能会显著上升。
三、不良贷款拨备覆盖率
也有一种观点认为，过去银行不良认定相对宽松，所以监管指标采用了150%的拨备覆盖率，未来在不良认定更加严格的背景下，拨备覆盖率可能会降低至100%。
近几年拨备覆盖率监管要求的变化：
2010年10月10日，中国银监会下发文件，要求银行按150%的拨备覆盖率计提拨备。
2018年2月28日，银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发（2018）7号文），明确拨备覆盖率监管要求由150%调整至120-150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5-2.5%，并采用同质同类、一行一策原则。
2020年4月21日，国务院常务会议确定，将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调20个百分点，释放更多信贷资源，提高服务小微企业能力。这意味着，中小银行的拨备覆盖率最低可以到100%。
目前，我国的不良贷款拨备率水平与国际上相差不大，即使监管要求下调，银行也不一定会主动降低。例如，2022年二季度，摩根大通、美国银行、花旗集团和富国银行拨备覆盖率分别达到247%、288%、526%、197%。
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$招商银行(SH600036)$ $兴业银行(SH601166)$ $平安银行(SZ000001)$
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楼主的新版不良偏离度，对平安银行的数据引用存在问题的（我仅仅知道平安银行）
查了一下：21年底，不良贷款312.75，按阶段分类的第三阶段336.72，相者一比92.87%。这个数据与表格内的92.88%吻合。
但是，问题在于这二者的口径是不一样的，不能这么比。
不良贷款是贷款“本金”，年报中的称呼是：发放贷款和垫款的本金总额
阶段分类（见年报P261）明确说的是：含应计利息。
也就是理论上说：阶段分类数据，总是大于或等于不良贷款。
最后想说的是：
1、各个银行报表的口径可能不一样，因此是否存在可比性不得而知，比如兴业数据，这么差我是怀疑的，但由于没有持仓，就不想去验证了。2、对于平安银行，第三阶段（作了减值计提）贷款，都归类到了不良。
新钱变为老钱，小钱攒成大钱，看上去最容易的方法就是攒。
然而很多人得到一大笔钱，最终都是走向吃喝嫖赌抽，用老人话都说就是钱“烧”的，甭管是明星退役后的窘迫，还是彩民中大奖后的落寞。看来老话真实不虚，这还是守钱。如果从无到有，从小到大，攒钱的过程中，能做到不被钱“烧”，还真是个高门槛的活儿。
对于一般人来说，消费的欲望实在难以克服。钱拿着是纸只有花出去才是钱。而且钱就像是毒品，越是大把花，带来的乐趣越大。所以大多数有人都是豪车豪宅豪妞，连细水长流都成了奢侈。而这种大手大脚形成习惯，就不可逆，小钱的乐趣再也无法分泌多巴胺，而这些人最终也只能选择注射多巴胺，或者是花更多的钱让自己产生多巴胺。可能是权衡利弊后发现吸毒比花钱更便宜，多数的人上了这条道儿。一旦上了路不管多少钱最终的结果都是烧，只是时间的问题。
当然还有极少的不一般的人选择了投资这条路，他们凭着自己的头脑，努力，当然更多的是自信。幻想着不走寻常路，把钱投出去，实现利益最大化。因为拿在手里只能被通胀一点点吞噬，这对财经知识融会贯通的不一般的人来说是痛苦的。
过去这些人买了房，一大笔钱都消化了。只是近几年玩的不灵了。所以又盯上了股市这个盘子，只是在无数次的高买低卖中，把自己折腾得怀疑了人生。难道是自己错了，看看那些绿色的数字，早知道还不如花了。于是又陷入了消费投资摇摆不定辗转反复的死圈。
这些还是有钱的，没钱的花样就更多。
比如在房产上涨的大环境里，不知道是银行成就了没钱人，还是没钱人帮助了银行，总之那些卡里连五位数都不常见的人，花个百十万买个房子竟然眼睛都不眨一下，像买菜一样，随着大多数人，稀里糊涂买了房，稀里糊涂赚了钱。
当然这是在房价上涨的大环境里，如果下跌呢，这些加上杠杆的人，不光是房价下跌，还要承受远高于房价的利息。当然上涨的时候谁也不会想下跌时该怎么办的，赚钱的时候谁也不会想赔钱时该怎么办的。从来光脚的不怕穿鞋的，谁还会留个后手呢。
在房产上可以选择按揭，既投资了资产，又能保证手上没有余钱不被“烧”。一些有心人把房产的玩法也拿到股市，美其名曰定投。用每月的现金流投资，既实现了价值最大化，也完成了钱投出去的愿望。这和买房每个月还贷一样，只能赌房子上涨。然而既是投资就有风险，谁也没法说哪只股票多长时间内一定是上涨的，只是上涨的概率大小而已。
不管是按揭也好定投也罢，都是讨巧的方法。既然是讨巧自身也埋着雷的。因为没有攒钱的过程，顶多算是闭着眼投资，谈不上资产配置。
现实是收入大于资产配置，资产配置大于投资。也就是说先要有现金流，然后小钱攒大钱，新钱变老钱。其次是资产配置，有了钱才能合理配置，各种资产比例包括现金储备，适于个人家庭甚至家族的传承。在配置的过程中，其中的一部分才涉及到投资，也就是我们常说的选股，择时
即使是走到投资这步，最重要的仍是等待，也就是比谁拿得住钱。这就是为什么即使有了大钱，即使选择了投资，也是错。因为大钱并没变成老钱。财不入急门，拿着钱去找，不如拿着钱去等。
所以需要新钱变老钱，需要拿得住老钱。也需要一些必要的损失，也就是利益不最大化。不论是资产配置中的现金，还是等待时的持币，都需要戒除利益最大化这根深蒂固的顽疾。
当然很多人在新钱变老钱这步就已经输了，没钱的人为什么攒不下钱，因为没有钱，就更需要证明有钱，所以穷人买奢侈品的需求就要比富人强烈的多，穷人比富人有着更多的消费冲动。而钱是有限的，选择了消费也就谈不上投资。
即使灭绝了人性，也有控制不了的刚需。贫贱夫妻百事哀，没有钱的人事儿更多，结婚买房生子教育旅游消费生病去世。哪一项都需要钱，躲过了今天，明天还等着你。
当然也不是说老钱就不投资不消费。其实钱足够大以后，自身就有了的力量，老钱都是带着光环的，合理消费不会伤到根本，资产配置也有了更多选择。即使是攒着也会成为高净值存款，无风险收益要高得多。所谓老钱追求安全，小钱追求利益。
如果没有能拿得住钱的心态。即使赚了，也是错。投资的本质就是钱生钱。拿不住钱，硬要生钱。生的越大不是越攥不住吗。
没有攒钱的投资就像是没有火箭的卫星，火箭把卫星送到太空后自身销毁，看上去是没用的，而卫星全身加持高科技，集万千宠爱希望于一身。但是没有火箭的推进，她也只是时间越久越烂的废铁而已。网页链接
嗯，值得参考！逾期更客观，还是第三阶段更客观？也值得思考，按逾期不良比，大行还是没问题，其他行顺序会有较大变化。
100%那个银行，今天跌得最凶猛。癌股专治各种不服。
您好，我没有找到第三阶段贷款必须全部认定为不良，这个出处在哪里？新规主要是90天以上逾期必须全部划为不良，以及增加以贷款人为中心判定不良，这个两个比较具有实操意义。三级资产和五级分类是两个不同的体系，主观性比较大。
对兴业基本面有显著关联的政策，为什么讨论这么少？那些天天发文的兴业大V看不见？明天打电话过去问问
宁波这么高的拨备覆盖率，算下来才90%，难道是计提不良太宽松了