回复@谷丰致: 1、本期回拨与本期转回是否一致？ 如果一致的话，四大行报表并不支持新准则假说。
2、如果按您的逻辑，减值测试计提就是一个很客观的标准，主观影响的程度很低了，那某些烂资产银行为什么计提的依然很保守呢？ 比如平安。
3、如果目前找不到答案可以先搁置，不妨等着其他15家老上市银行的报表都出来，对比一下不就见真伪了吗？也许我就是错的，但一定要用事实证伪我，我乐意接受，我只是要学知识罢了，但我不能只接受几句话就认错。
$招商银行(SH600036)$ $平安银行(SZ000001)$ $民生银行(SH600016)$//@谷丰致:回复@加班的会计:理解了原理不就简单些么？旧准则分组压力测试占大头，实质就是正常贷款按1%-1.5%计提，每期补差。新准则，按模板设定参数，分笔考核，风险陡升前计提一年的可能损失。这部分属于正常贷款也分三级(低中高风险)。跨期的贷款在财报期间内必然有到期的，到期收回本息的不就多出了一些转回么？旧准则只有进入不良关注类才有单笔计提的到期转回。